Mẫu sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc mới nhất: Cách thức ghi sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc?

Nội dung chính

• Mẫu sổ quỹ tiền mặt được quy định như thế nào?
• Cách thức ghi sổ quỹ tiền mặt được quy định như thế nào?
• Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc năm 2022 như thế nào?
• Cách thức ghi sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc như thế nào?

Mẫu sổ quỹ tiền mặt được quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HD-TLĐ năm 2021 quy định về mẫu sổ quỹ tiền mặt: Mẫu S12-H như sau:

Cách thức ghi sổ quỹ tiền mặt được quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HD-TLĐ năm 2021 quy định như sau:

- Sổ này mở cho thủ quỹ: Mỗi quỹ được theo dõi riêng, dùng một sổ hay một số trang sổ.

- Sổ này cũng dùng cho kế toán chi tiết quỹ tiền mặt và tên sổ sửa lại là “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. Tương ứng với một số của thủ quỹ thì có một số của kế toán cùng ghi song song.

- Sổ quỹ tiền mặt phải thực hiện khóa sổ vào cuối mỗi ngày, sau khi khóa sổ phải thực hiện đối chiếu giữa sổ tiền mặt của kế toán với sổ quỹ của thủ quỹ và tiền mặt có trong két đảm bảo chính xác, khớp đúng.

- Ngày cuối tháng phải lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt để kiểm kê đối chiếu với tiền mặt tồn thực tế. Trường hợp có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và xử lý theo quy định, sổ chi tiết tiền mặt ngày cuối cùng của tháng sau khi đối chiếu khớp đúng với tiền mặt thực tế phải được ký đầy đủ các chữ ký theo quy định và lưu cùng với Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt.

- Căn cứ để ghi Sổ quỹ tiền mặt là các Phiếu thu, Phiếu chi đã được thực hiện nhập, xuất quỹ.

- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

- Cột B: Ghi ngày, tháng của Phiếu thu, Phiếu chi.

- Cột C: Ghi số của Phiếu thu, số Phiếu chi liên tục từ nhỏ đến lớn.

- Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế của nghiệp vụ phát sinh.

- Cột 1: Số tiền nhập quỹ.

- Cột 2: Số tiền xuất quỹ.

- Cột 3: Số dư tồn quỹ cuối ngày. Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số tiền mặt trong két.

- Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” với “Sổ quỹ tiền mặt”, ký xác nhận vào cột E.

Như vậy, phương pháp ghi sổ quỹ tiền mặt được quy định như trên.

Mẫu sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc mới nhất: Cách thức ghi sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc?

Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc năm 2022 như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HD-TLĐ năm 2021 quy định mẫu sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc như sau:

Cách thức ghi sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HD-TLĐ năm 2021 về căn cứ và phương pháp ghi sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc như sau:

- Căn cứ để ghi vào sổ này là giấy báo Nợ, báo Có của Ngân hàng, Kho bạc.

- Mỗi nơi mở tài khoản giao dịch bằng đồng Việt Nam và mỗi loại tiền gửi được theo dõi riêng trên một quyển sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản giao dịch cũng như số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch.

- Đầu kỳ ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào Cột 3.

Hàng ngày:

- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

- Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có).

- Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ.

- Cột 1,2: Ghi số tiền gửi vào hoặc rút ra khỏi tài khoản tiền gửi.

- Cột 3: Ghi số tiền còn gửi tại Ngân hàng hoặc Kho bạc.

Cuối tháng:

- Cộng tổng số tiền đã gửi vào, đã rút ra trên cơ sở đó tính số tiền còn gửi tại Ngân hàng, Kho bạc chuyển sang tháng sau.

- Số dư trên sổ tiền gửi phải được đối chiếu với số dư tại Ngân hàng hay Kho bạc đảm bảo khớp đúng. Trường hợp có chênh lệch phải phối hợp với Ngân hàng hoặc KBNN để tìm nguyên nhân và có biện pháp xử lý, đồng thời phải thuyết minh rõ sự chênh lệch và nguyên nhân trên sổ.

- Sau khi hoàn thành việc đối chiếu sổ này phải có đầy đủ chữ ký theo mẫu quy định và lưu cùng Bảng đối chiếu số liệu tài khoản tiền gửi với kho bạc và sổ chi tiết do ngân hàng gửi (tháng).

Như vậy, phương pháp ghi sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc được hướng dẫn cụ thể như trên.