Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% năm 2025 trên HTKK 5.2.7 theo Nghị quyết 174/2024/QH15?

Nội dung chính

• Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% năm 2025 trên HTKK 5.2.7 theo Nghị quyết 174/2024/QH15?
• Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025?
• Thời gian giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% năm 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP?

Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% năm 2025 trên HTKK 5.2.7 theo Nghị quyết 174/2024/QH15?

Mới đây, Tổng cục Thuế Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.7 đáp ứng Nghị quyết 174/2024/QH15 về giảm thuế GTGT, đáp ứng Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15 về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu, mỡ nhờn.

Dưới đây là hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% năm 2025 trên HTKK 5.2.7 theo Nghị quyết 174/2024/QH15:

Bước 1: Đăng nhập vào HTKK, nâng cấp HTKK lên phiên bản 5.2.7. Sau đó chọn Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021).

Bước 2: Người nộp thuế chọn kỳ khai thuế năm 2025 tùy thuộc vào phương pháp kê khai (theo tháng hoặc quý), sau đó tiếp tục chọn Đồng ý.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị mẫu kê khai thuế giảm GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15, gồm 3 phần:

- Phần 1: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào với thuế suất 8% (dành cho người nộp thuế áp dụng phương pháp khấu trừ thuế):

- Phần 2: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế:

- Phần 3: Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ có thuế suất 8%: Sau khi nhập thông tin tại các phần (I) và (II), phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số chênh lệch tiền thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ.

Bước 4: Người kê khai nhập thông tin về các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, bao gồm giá trị chưa tính thuế vào các cột quy định. Khi thông tin được điền đầy đủ, hệ thống sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT với thuế suất 8%.

*Lưu ý:

- Doanh nghiệp không có hoá đơn bán ra 8% thì không phải kê khai PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15 => Xóa bỏ

- Trường hợp có hoá đơn bán ra 8% nhưng không có đầu vào 8% thì khi kê khai PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15 bỏ trống phần 1.

- Trường hợp hóa đơn bán ra và hóa đơn mua vào có cùng nhóm hàng hoá, cùng tên, cùng loại thì doanh nghiệp gộp chung lại thành 1 mã, cộng tổng tiền và thuế điền vào PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15.

- Trường hợp muốn kê chi tiết từng mặt hàng của hoá đơn => Tải mẫu bảng kê (excel) => Điền chi tiết từng mặt hàng theo hoá đơn => Tải bảng kê vào HTKK.

Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% năm 2025 trên HTKK 5.2.7 theo Nghị quyết 174/2024/QH15? (Hình từ internet)

Phụ lục giảm thuế GTGT 2025 từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025?

Ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP là Phụ lục I, II, III, IV cụ thể:

- Phụ lục I danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng

- Phụ lục II danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng

- Phụ lục III danh mục hàng hoá, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng

- Phụ lục IV mẫu kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Thời gian giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% năm 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP?

Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15, trong đó, quy định rõ các hàng hóa, dịch vụ được tiếp tục giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

Cụ thể, giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.