Hướng dẫn điền tờ khai thuế cho thuê bất động sản mẫu 01 BĐS mới nhất 2026 chi tiết ra sao?

Hướng dẫn điền tờ khai thuế cho thuê bất động sản mẫu 01 BĐS mới nhất 2026 chi tiết ra sao?

Theo đó, tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định Mẫu 01/BĐS Mẫu tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản 2026 chi tiết như sau:

TẢI VỀ Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Theo đó, hướng dẫn điền tờ khai thuế cho thuê bất động sản mẫu 01 BĐS mới nhất 2026, cụ thể như sau:

A. Thông tin chung

[01] Kỳ tính thuế:

Người nộp thuế lựa chọn một trong các kỳ tính thuế sau:

[01a] 6 tháng đầu năm: Áp dụng đối với doanh thu phát sinh từ tháng 01 đến tháng 6 của năm.

[01b] 6 tháng cuối năm: Áp dụng đối với doanh thu phát sinh từ tháng 7 đến tháng 12 của năm.

[01c] Năm: Áp dụng đối với toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm tính thuế; ghi rõ năm kê khai.

[02] Lần đầu: Đánh dấu (✓) nếu người nộp thuế nộp tờ khai lần đầu cho kỳ tính thuế.

[03] Bổ sung lần thứ: Ghi số lần bổ sung tờ khai trong trường hợp người nộp thuế điều chỉnh, bổ sung tờ khai đã nộp trước đó.

B. Thông tin người nộp thuế

[04] Người nộp thuế: Ghi họ và tên cá nhân cho thuê đúng như mã số thuế/căn cước.

[05] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của người nộp thuế do cơ quan thuế cấp.

[06] Mã địa điểm kinh doanh nơi nộp tờ khai:

Ghi thông tin địa điểm bất động sản cho thuê.

[06.1] Số nhà, đường phố/xóm/ấp/thôn: Ghi rõ số nhà, tên đường hoặc thôn/xóm/ấp nơi có bất động sản cho thuê.

[06.2] Xã/phường/đặc khu: Ghi tên xã, phường hoặc đặc khu.

[06.3] Tỉnh/TP: Ghi tên tỉnh hoặc thành phố trực thuộc Trung ương.

C. Trường hợp khai thay, nộp thay hoặc qua đại lý thuế

[07] Tổ chức/cá nhân khai, nộp thuế thay theo ủy quyền (nếu có):

Ghi tên tổ chức hoặc cá nhân được ủy quyền thực hiện khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế.

[07.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của tổ chức/cá nhân được ủy quyền.

[07.2] Văn bản ủy quyền: Ghi số, ngày, tháng, năm của văn bản ủy quyền.

[08] Tên đại lý thuế (nếu có): Ghi tên đại lý thuế thực hiện dịch vụ khai thuế.

[08.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của đại lý thuế.

Phần tính doanh thu và tính thuế

[09] Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ghi tổng số tiền cho thuê bất động sản phát sinh trong kỳ tính thuế theo hợp đồng thuê.

[10] Doanh thu tính thuế TNCN được trừ: Ghi số doanh thu được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật thuế (nếu có).

[11] Tổng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp: Được xác định theo công thức: [11] = [09] × 5%

[12] Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ: Được xác định theo công thức: [12] = ([09] – [10]) × 5%

[13] Tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được (nếu có): Ghi số tiền phạt hoặc bồi thường mà bên thuê phải trả theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

[14] Thuế TNCN từ tiền phạt, bồi thường: [14] = [13] × 5%

[15] Tổng số thuế TNCN phải nộp: [15] = [12] + [14]

[16] Số thuế TNCN được miễn: Ghi số thuế thu nhập cá nhân được miễn theo quy định của pháp luật (nếu có).

[17] Số thuế TNCN còn phải nộp: [17] = [15] – [16]

[18] Tổng số thuế còn phải nộp: [18] = [11] + [17]

Lưu ý:

- Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự không bao gồm trường hợp tổ chức là bên đi thuê khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.

- Cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, thực hiện khai thuế tổng hợp chung cho các bất động sản trên một (01) hồ sơ khai thuế và lựa chọn một (01) cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp tổ chức là bên đi thuê khai thuế thay, nộp thuế thay). Cá nhân thực hiện kê khai doanh thu, số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp và nộp thuế theo từng địa điểm nơi có bất động sản cho thuê.

*Trên đây là thông tin về "Hướng dẫn điền tờ khai thuế cho thuê bất động sản mẫu 01 BĐS mới nhất 2026 chi tiết ra sao?"

Hướng dẫn điền tờ khai thuế cho thuê bất động sản mẫu 01 BĐS mới nhất 2026 chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê bất động sản 2026

Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê bất động sản được quy định tại điểm d khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế.

Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế;

Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế;

Lưu ý: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Năm 2026, HKD có doanh thu trên 3 tỷ thì được tính thuế trên doanh thu khi nào?

Căn cứ khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn 1 trong 2 cách tính thuế như sau:

CÁCH 1: Thuế suất (x) Doanh thu

CÁCH 2: Thu nhập tính thuế (x) Thuế suất

Trong đó: Thu nhập tính thuế = Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra - Chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

>> Xem chi tiết Cách tính thuế GTGT, TNCN 2026 hộ kinh doanh

Bên cạnh đó, theo quy định tại điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Thuế thu nhập cá nhân

...

5. Phương pháp tính thuế

...

d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

...

Theo quy định trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.