Hồ sơ khai thuế cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê tài sản mới nhất theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP cụ thể ra sao?

Hồ sơ khai thuế cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê tài sản mới nhất theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP cụ thể ra sao?

NÓNG: Công văn của Bộ Nội vụ về tăng lương cơ sở trong năm 2026

Ngày 31/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.

Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ 14/02/2026.

Tại Mục 8 Phụ lục I kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định Hồ sơ khai thuế cá nhân hộ kinh doanh cho thuê tài sản mới nhất (Thuế cho thuê tài sản) như sau:

(1) Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Hồ sơ khai thuế đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán gồm: Tờ khai thuế đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - Mẫu 01/CNKD kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Mẫu 01/CNKD

(2) Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hồ sơ khai thuế đối vởi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:

+ Tờ khai thuế đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - Mẫu 01/CNKD kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Mẫu 01/CNKD

+ Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) kèm theo Tờ khai 01/CNKD (01-2/BK-HĐKD) kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (01-2/BK-HĐKD)

(3) Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:

+ Tờ khai thuế đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - Mẫu 01/CNKD kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Mẫu 01/CNKD

+ Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ

+ Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng

+ Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa như:

++ Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước;

++ Bảng kê háng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu;

++ Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước;

++ Tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất...

(4) Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng/quý đối với tổ chức khai thay và nộp thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, tổ chức chỉ trả cho cá nhân đạt doanh số

Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng/quý đối với tổ chức khai thay và nộp thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, tổ chức chỉ trả cho cá nhân đạt doanh số bao gồm:

+ Tờ khai thuế đổi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh - Mẫu 01/CNKD kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Mẫu 01/CNKD

+ Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng)

+ Phụ lục Bảng kê chỉ tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chỉ trả cho cá nhân đạt doanh số) - Mẫu 01-1/BK-CNKD kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Tải về Phụ lục Bảng kê chỉ tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (01-1/BK-CNKD)

(5) Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh và theo năm đối với cá nhân cho thuê tài sản

(5.1) Hồ sơ khai thuế đổi với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

Hồ sơ khai thuế đổi với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế bao gồm:

+ Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động chọ thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) - Mẫu 01/TTS

Tải về Mẫu 01/TTS

+ Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) - Mẫu 01-1/BK-TTS

Tải về Mẫu 01-1/BK-TTS

+ Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng)

+ Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế)

(5.2) Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê

Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê bao gồm:

+ Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động chọ thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) - Mẫu 01/TTS

Tải về Mẫu 01/TTS

+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản (áp dụng đối với tổ chức khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản) - Mẫu 01-2/BK-TTS

Tải về Mẫu 01-2/BK-TTS

+ Bản sao hợp đồng thuệ tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng)

(6) Hồ sơ khai thuế năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác

Hồ sơ khai thuế năm đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác, bao gồm:

+ Tờ khai thuế năm (áp dụng đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khẩu trừ, nộp thuế trong năm) - Mẫu 01/TKN-CNKD

Tải về Mẫu 01/TKN-CNKD

+ Bản sao hợp đồng kinh tế (cung cấp hàng hóa, dịch vụ, hợp tác kinh doanh, đại lý)

+ Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có)

*Trên đây là tổng hợp "Hồ sơ khai thuế cá nhân hộ kinh doanh cho thuê tài sản (thuế cho thuê tài sản) mới nhất theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP"

Hồ sơ khai thuế cá nhân hộ kinh doanh cho thuê tài sản mới nhất theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP cụ thể ra sao? (Hình từ Internet)

Miễn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm và cho phép trừ mức này khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Do đó theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ miễn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung cách tính thuế trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu và chi phí) với các hộ kinh doanh.

Cụ thể cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi - tương ứng thuế suất áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng tại khoản 2 Điều 10 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 2026 chi tiết như thế nào?

21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 2026 được quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 gồm:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

(4) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

(5) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

(6) Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

(7) Thu nhập từ kiều hối.

(8) Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(9) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

(10) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

(11) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

(12) Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.

(13) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

(14) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

(15) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

(16) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các - bon của cá nhân được cấp tín chỉ các – bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

(17) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(18) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

(19) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

(20) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.

(21) Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 14 tháng 02 năm 2026.