Bộ Công an đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân cho tiền công, tiền lương từ nguồn ngân sách?

Bộ Công an đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân cho tiền công, tiền lương từ nguồn ngân sách

Ngày 10/9/2025, Bộ Tài chính có Công văn 14031/BTC-CST về việc đăng tải Bản tổng hợp ý kiến, phản biện xã hội về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi). Tải

Theo đó, tại góp ý mới đây của Bộ Công an về dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) Bộ Công an đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân với tiền lương, các khoản có tính chất tiền công được trả từ nguồn ngân sách nhà nước.

Cụ thể nội dung góp ý của Bộ Công an đối với nhóm vấn đề về thu nhập được miễn thuế (Điều 4 dự thảo Luật) như sau:

Cần nghiên cứu, bổ sung quy định miễn thuế đối với thu nhập là tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền công được trả từ nguồn ngân sách nhà nước. Vì theo điểm a khoản 1 Điều 5 Luật Ngân sách nhà nước năm 2025 thì các khoản thu từ thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng là khoản thu ngân sách nhà nước.

Do đó, việc ngân sách nhà nước trả tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công cho người lao động, sau đó thực hiện thu thuế thu nhập cá nhân đối với chính khoản tiền lương, tiền công do chính ngân sách nhà nước chi trả để nộp lại ngân sách nhà nước làm phát sinh thêm các quy trình, thủ tục, bộ phận, nhân sự để thực hiện việc thu ngân sách nhà nước.

Theo đó, phản hồi góp ý này Bộ Tài chính tiếp thu, giải trình như sau:

Luật thuế TNCN áp dụng thống nhất đối với tất cả các cá nhân có thu nhập đến ngưỡng phải nộp thuế. Việc đặt vấn đề loại trừ tiền lương, tiền công do ngân sách nhà nước chi trả là không phù hợp, dễ gây phảm ứng trái chiều trong dư luận.

Nguyên tắc chung của pháp luật thuế TNCN là các cá nhân có mức thu nhập tính thuế như nhay thì phải thực hiện nghệ nghĩa vụ động thuộc khu vực công hay khu vực tư. Mức giảm trừ cho các cá nhân cũng được quy định như nhau.

Bộ Công an đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân cho tiền công, tiền lương từ nguồn ngân sách? (Hình từ Internet)

Dự thảo Luật thuế TNCN (sửa đổi) mới nhất

Bộ Tư pháp vừa công bố tài liệu họp thẩm định dự án Luật thuế thu nhập cá nhân (dự thảo ngày 29/8/2025) TẢI VỀ

Tổng hợp điểm mới dự thảo Luật thuế TNCN (sửa đổi) đáng chú ý

Dưới đây tổng hợp điểm mới dự thảo Luật thuế TNCN (sửa đổi) đáng chú ý:

(1) Bỏ đề xuất thu thuế 20% thuế TNCN theo từng giao dịch bất động sản

Theo đó, tại Điều 13 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân ngày 29/8/2025 đã bỏ đề xuất thu thuế 20% thuế TNCN theo từng giao dịch bất động sản, đề xuất giữ nguyên thu thuế 2% trên giá chuyển nhượng từng lần BĐS, cụ thể như sau:

Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được xác định bằng giá chuyền nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.

Lưu ý: Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyền nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

(2) Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN

- Đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng

Theo đó, tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế) ngày 29/8/2025, Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN từ nhận thừa kế, quà tặng lên 20 triệu đồng.

- Đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Theo đó, đề xuất tính thuế đối với thu nhập từ bản quyền của cá nhân cư trú được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 5%.

Bên cạnh đó, đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tính thuế từ bản quyền từ vượt trên 10 triệu đồng lên vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.

(3) Giảm biểu thuế thu nhập cá nhân còn 5 bậc, mức cao nhất là 35%

Theo đó, tại Điều 8 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế mới nhất thì Bộ Tài chính đã đề xuất quy định về Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần với nội dung như sau:

- Biểu thuế luỹ tiến thuế TNCN từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 7 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế.

- Biểu thuế luỹ tiến Thuế TNCN từng phần được quy định như sau:

Phương án 1:

Phương án 2:

Theo đó, Tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (Thay thế) mới nhất, Bộ Tài chính đề xuất mức thuế tối thiểu 5% tương ứng với thu nhập tính thuế trong tháng là 10 triệu đồng (sau khi giảm trừ gia cảnh, chi phí tính thuế khác). Thuế suất tối đa là 35%, với thu nhập tính thuế trên 100 triệu. Biểu thuế lũy tiến được rút gọn xuống còn 5 bậc.

Trước đó, một số chuyên gia cho rằng thuế suất thu nhập cá nhân tối đa 20-25% sẽ phù hợp hơn với Việt Nam khi thu nhập bình quân không cao, nền kinh tế cần tích lũy và đầu tư.

(4) Nâng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN

Theo đó, quy định tại Điều 9 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (Thay thế) có đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh như sau:

- Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm: giảm trừ đối với người nộp thuế và giảm trừ đối với người phụ thuộc.

Chính phủ quy định mức giảm trừ gia cảnh tại khoản này phù hợp với tỉnh hình kinh tế xã hội trong từng thời kỳ.

- Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

- Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

+ Con chưa thành niên; con là người khuyết tật, không có khả năng lao động

+ Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, vợ hoặc chồng không có khả năng lao động, bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Đồng thời, trước đó Bộ Tài chính đã công bố hồ sơ Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế Thu nhập cá nhân (sau đây gọi tắt là dự thảo Nghị quyết) TẢI VỀ.

Tại dự thảo Nghị quyết đã đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN như sau:

Phương án 1:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

Phương án 2:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

Tại Điều 2 dự thảo Nghị quyết đề xuất Nghị quyết này được thông qua sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Từ các nội dung nêu trên thì hiện đang có 02 phương án giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2026 đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến. Do đó mức lương mỗi tháng bao nhiêu phải đóng thuế TNCN từ năm 2026 cũng sẽ chia ra 02 trường hợp theo dự thảo Nghị quyết như sau:

- Trường hợp 1: Đối với cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 13,3 triệu đồng/tháng (159,6 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

- Trường hợp 2: Đối với cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

(5) Bỏ thuế khoán, cá nhân kinh doanh chịu thuế 17%

Theo đó, tại Điều 6 dự thảo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) đề xuất bổ sung phương thức tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định của Chính phủ được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%.

(6) Bổ sung nhóm thu nhập khác chịu thuế

Đề xuất thu nhập khác chịu thuế TNCN được nêu tại khoản 10 Điều 3 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế), như sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các

- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;

- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;

- Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu, chuyển nhượng tài sản khác do Chính phủ quy định.