Kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 như thế nào?

Kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 như thế nào?

>>> Xem thêm: Kê khai thuế hộ kinh doanh trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng ra sao? (Dự kiến)

>>> Xem thêm: Năm 2026 Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ kê khai thuế như thế nào? (Dự kiến)

Việc kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 (cho thuê nhà) được thực hiện như sau:

[1] Hồ sơ khai thuế:

- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ |chức khai thay cho cá nhân): Mẫu 01/TTS.

- Phụ lục bảng kê chỉ tiết cá nhân cho thuê tài sản (áp dụng đối với tổ chức khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản): Mẫu 01-2/BK-TTS.

- Bản sao hợp đồng thuệ tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).

(Theo Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP áp dụng từ ngày 14/02/2026)

[2] Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý.

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

- Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

- Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

(Theo Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

[3] Mã TTHC kê khai thuế đối với tổ chức, cá nhân thay cho cá nhân có tài sản cho thuê: 1.011021 (theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025)

[4] Nơi nộp hồ sơ khai thuế:

- Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay chủ nhà là cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

- Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo pháp luật dân sự thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền nếu trực tiếp khai thuế.

[5] Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

[6] Ngưỡng doanh thu chịu thuế cho thuê nhà

Căn cứ theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

[...]

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Đồng thời, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

[...]

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Tại Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định:

Điều 17. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13

“1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.”

Tuy nhiên, ngày 10/12/2025 Quốc hội đã ký ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Theo đó, tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:

Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

[...]

Tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 quy định hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Theo quy định mới, cá nhân cho thuê nhà chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt quá mốc 500 triệu đồng/năm. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ hoàn toàn không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là mức tăng đáng kể so với ngưỡng 200 triệu đồng/năm trước đây.

Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "Kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 như thế nào?"

>>> Xem thêm: Công văn 4946/HYE-QLDN2 2025 kê khai thuế đối với văn phòng đại diện hạch toán phụ thuộc thế nào?

>>> Xem thêm: Công văn 771/SLA-QLDN 2025 hướng dẫn xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT khi trả lại hàng hóa ra sao?

Kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà 2026 như thế nào? (Hình từ Internet)

Cá nhân cho thuê tài sản tài sản là gì?

Tại điểm a khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC có giải thích cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

Trách nhiệm của Cục Thuế đối với quản lý CNKD là gì?

Theo Điều 17 Thông tư 40/2021/TT-BTC bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định trách nhiệm của Cục Thuế đối với quản lý CNKD như sau:

- Xây dựng bộ chỉ số tiêu chí rủi ro đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Hướng dẫn chi tiết quy trình cập nhật cơ sở dữ liệu về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Cục Thuế và Chi cục Thuế.

- Chỉ đạo thực hiện việc kiểm tra, đôn đốc cơ quan thuế, người nộp thuế trong việc thực hiện chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

- Tổ chức thực hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo lộ trình quy định. Phối hợp với Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố để triển khai đề án hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế. Xây dựng cơ sở dữ liệu về hóa đơn có mã của cơ quan thuế đảm bảo phục vụ công tác quản lý thuế theo rủi ro đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

- Xây dựng giải pháp, lộ trình cung cấp thông tin theo hình thức điện tử từ các Sàn giao dịch thương mại điện tử đến cơ quan thuế nhằm mục đích xây dựng cơ sở dữ liệu về quản lý thuế theo rủi ro, đảm bảo yêu cầu về bảo mật thông tin theo quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của Sàn giao dịch thương mại điện tử. Tổng cục Thuế hướng dẫn về việc chia sẻ và cung cấp thông tin giữa cơ quan thuế và Sàn giao dịch thương mại điện tử.