Việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam phải đảm bảo nguyên tắc gì?

Nội dung chính

• Việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam phải đảm bảo nguyên tắc gì?
• Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có nghĩa vụ gì đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán?
• Thành viên Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có quyền gì đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán?

Việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam phải đảm bảo nguyên tắc gì?

Căn cứ khoản 2 Điều 12 Quy chế quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán ban hành kèm theo Quyết định 105/QĐ-VSD năm 2021 quy định về kế toán Quỹ như sau:

Kế toán Quỹ

1. VSD có trách nhiệm mở sổ kế toán, hạch toán rõ ràng, đầy đủ các khoản thu, chi phát sinh theo các quy định pháp luật về kế toán và Thông tư hướng dẫn về chế độ kế toán của VSD do Bộ Tài chính ban hành.

2. Việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán phải đảm bảo nguyên tắc tách biệt với vốn và tài sản của VSD.

3. Tổ chức việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Như vậy, theo quy định, việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam phải đảm bảo nguyên tắc tách biệt với vốn và tài sản của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán.

Việc theo dõi, hạch toán kế toán Quỹ hỗ trợ thanh toán của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam phải đảm bảo nguyên tắc gì? (Hình từ Internet)

Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có nghĩa vụ gì đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán?

Căn cứ khoản 2 Điều 10 Quy chế quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán ban hành kèm theo Quyết định 105/QĐ-VSD năm 2021 quy định quyền và nghĩa vụ của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán như sau:

Quyền và nghĩa vụ của VSD đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán

1. Quyền của VSD:

a. Quy định nguyên tác lập, quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán.

b. Giám sát việc tuân thủ quy định của Thành viên trong việc đóng góp, sử dụng và hoàn trả Quỹ hỗ trợ thanh toán.

c. Áp dụng các hình thức xử lý vi phạm trong trường hợp Thành viên không tuân thủ các nội dung liên quan tới Quỹ hỗ trợ thanh toán theo quy định tại Quy chế thành viên của VSD.

d. Khấu trừ các khoản phải trả (nghĩa vụ nợ) của Thành viên hoặc các khoản sử dụng Quỹ của Thành viên đó khi thực hiện hoàn trả theo quy định tại Điều 9 Quy chế này.

2. Nghĩa vụ của VSD:

a. Quản lý Quỹ hỗ trợ thanh toán tách biệt với tài sản của VSD.

b. Đảm bảo việc quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán theo đúng quy định tại Quy chế này và các văn bản pháp luật liên quan.

c. Thực hiện công tác kế toán, kiểm toán và công khai tài chính theo quy định của pháp luật.

d. Cung cấp số liệu liên quan tới đóng góp quỹ, lãi được phân bổ của thành viên theo yêu cầu của chính thành viên.

e. Cung cấp số liệu liên quan tới Quỹ hỗ trợ thanh toán theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.

Như vậy, theo quy định, đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán thì Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có các nghĩa vụ sau đây:

(1) Quản lý Quỹ hỗ trợ thanh toán tách biệt với tài sản của Trung tâm.

(2) Đảm bảo việc quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán theo đúng quy định tại Quy chế này và các văn bản pháp luật liên quan.

(3) Thực hiện công tác kế toán, kiểm toán và công khai tài chính theo quy định của pháp luật.

(4) Cung cấp số liệu liên quan tới đóng góp quỹ, lãi được phân bổ của thành viên theo yêu cầu của chính thành viên.

(5) Cung cấp số liệu liên quan tới Quỹ hỗ trợ thanh toán theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.

Thành viên Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có quyền gì đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán?

Căn cứ khoản 1 Điều 11 Quy chế quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán ban hành kèm theo Quyết định 105/QĐ-VSD năm 2021 quy định quyền và nghĩa vụ của Thành viên đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán như sau:

Quyền và nghĩa vụ của Thành viên đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán

1. Quyền của Thành viên:

a. Được nhận hỗ trợ tiền từ Quỹ hỗ trợ thanh toán trong trường hợp mất khả năng thanh toán theo quy định của VSD.

b. Nhận thông tin liên quan tới khoản đóng góp, số tiền vay, lãi vay (nếu có), lãi được phân bổ của chính thành viên.

c. Được hoàn trả phần đóng góp Quỹ hỗ trợ thanh toán theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Quy chế này.

2. Nghĩa vụ của Thành viên:

a. Đóng góp Quỹ hỗ trợ thanh toán theo quy định tại Điều 3 Quy chế này.

b. Hoàn trả khoản vay, lãi vay theo đúng quy định tại Điều 7 Quy chế này.

Như vậy, đối với Quỹ hỗ trợ thanh toán thì Thành viên Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam có các quyền sau đây:

(1) Được nhận hỗ trợ tiền từ Quỹ hỗ trợ thanh toán trong trường hợp mất khả năng thanh toán theo quy định của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam.

(2) Nhận thông tin liên quan tới khoản đóng góp, số tiền vay, lãi vay (nếu có), lãi được phân bổ của chính thành viên.

(3) Được hoàn trả phần đóng góp Quỹ hỗ trợ thanh toán theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Quy chế quản lý và sử dụng Quỹ hỗ trợ thanh toán ban hành kèm theo Quyết định 105/QĐ-VSD năm 2021.