Kê khai thuế giá trị gia tăng sai có được sửa đổi, bổ sung không?
Vừa qua, Cục Thuế TP Hà Nội ban hành Công văn 45390/CTHN-TTHT năm 2022 ngày 14 tháng 9 năm 2022 trả lời về việc Công ty Cổ phần Youngjin E&C phát sinh hóa đơn điều chỉnh thì sẽ thực hiện kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế có sai sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019
biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Cụ thể, tại Công văn 391/CTHN-TTHT năm 2023 hướng dẫn trường hợp tương tự đối với Hợp tác xã Thành Công như sau
Doanh nghiệp trong nước không phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài trong trường hợp nào?
Về vấn đề này Công văn 4643/CTHN-TTHT năm 2023 do Cục thuế Hà Nội ban hành hướng dẫn trường hợp tương tự giữa Công ty cổ phần VCCORP và Google - nhà cung cấp ở nước ngoài như sau:
Trường hợp Google - nhà cung cấp ở nước
văn 51875/CTHN-TTHT năm 2022 hướng dẫn về nội dung này như sau:
Công ty được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Theo đó, khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định những khoản chi
.
...
Như vậy, doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản của dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm cả trường hợp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Cụ thể, Công văn 57838/CTHN-TTHT năm 2022 do Cục Thuế TP Hà Nội hướng dẫn về
hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định này.
Ngoài ra, tại Công văn 73894/CTHN-TTHT năm 2023 của cục thuế Hà Nội có nội dung:
...
Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử được chuyển đổi thành hóa đơn, chứng từ giấy thì hóa đơn, chứng từ giấy chỉ có giá trị lưu giữ để ghi
xuất hóa đơn điều chỉnh sẽ khác nhau.
Cục thuế TP. Hà Nội ban hành Công văn 77225/CTHN-TTHT năm 2023 tại đây hướng dẫn về việc xuất hóa đơn điều chỉnh khi có sai sót mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng sẽ thực hiện theo quy định tại Nghị định 123
.
(Lãi vay thực hiện theo quy định tại điểm 2.17 Điều này)
...
Bên cạnh đó, tại Công văn 29617/CTHN-TTHT năm 2023 hướng dẫn về hồ sơ xác định khoản chi phí lãi vay ngân hàng có nêu rõ:
"Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty có phát sinh khoản chi phí lãi vay vốn ngân hàng thì Công ty được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng quy định tại
Công văn 38832/CTHN-TTHT năm 2022 đã có những nội dung hướng dẫn như sau:
Trường hợp Chi nhánh Quang Trung ký hợp đồng với Trung tâm quảng cáo và dịch vụ Truyền hình, mã số thuế 0101567589-008 để cung cấp dịch vụ thì tên đơn vị mua trên hóa đơn phải theo đúng tên khách hàng và mã số thuế trên hợp đồng đã ký theo Khoản 4, Khoản 1 Điều 10 Nghị định số
Dịch vụ gia công cơ khí có được giảm thuế GTGT xuống 8% không? Điều kiện để giảm thuế GTGT xuống 8%?
Căn cứ theo Công văn 55522/CTHN-TTHT năm 2023 hướng dẫn về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP như sau:
"Căn cứ Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị
876/CTBGI-TTHT 2024 của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang có hướng dẫn về vấn đề này như sau:
Căn cứ các quy định, hướng dẫn nêu trên và nội dung Công văn hỏi của Công ty, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang trả lời như sau:
Trường hợp Công ty phát sinh khoản chi thanh toán cho số ngày nghỉ hằng năm chưa nghỉ hết của người lao động phù hợp với quy định của Bộ luật Lao
12 Nghị định này.
Căn cứ phần kết luận Công văn 18553/CTHN-TTHT năm 2023 hướng dẫn về hóa đơn khi nhận tiền tài trợ do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nhận tiền tài trợ của tổ chức, cá nhân khác để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải lập hóa đơn để giao
18178/CTHN-TTHT ngày 26/4/2022, trường hợp cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm với Công ty thì:
- Công ty có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế TNCN nếu doanh nghiệp xác định số tiền hoa hồng trả cho cá nhân tại đơn vị trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng
Hướng dẫn việc xuất hóa đơn tiền điện, nước cho khách thuê bất động sản thực hiện như thế nào?
Việc xuất hóa đơn tiền điện, nước cho khách thuê bất động sản được Cục thuế Hà Nội hướng dẫn tại Công văn 76782/CTHN-TTHT năm 2023 như sau:
...
Căn cứ các quy định trên, Trường hợp Công ty ký hợp đồng với khách hàng, trong hợp đồng có thỏa thuận chi
nhiệm thế nào trong công tác triển khai hệ thống dịch vụ thuế điện tử?
Theo tiểu mục 3.2 Mục 3 Công văn 691/TCT-DNNCN năm 2023, trách nhiệm của các Vụ/đơn vị tại Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế được xác định như sau:
(1) Các Vụ/ đơn vị thuộc Tổng cục Thuế:
-Vụ TTHT có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với Vụ DNNCN tổ chức công tác tuyên truyền
trong lĩnh vực thi công xây dựng, lắp đặt có phát sinh các hạng mục công việc áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hạng mục theo quy định tại Điều 2 Nghị định 41/2022/NĐ-CP ngày 20/6/2022 của Chính phủ.
Trên đây là toàn bộ nội dung công văn Công văn 9298/CTHN-TTHT năm 2023 của Cục thuế
Một số lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh?
Căn cứ theo hướng tại mục VI Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 có lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Các tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập phải đảm bảo 100% người nộp thuế được kê khai đầy đủ mã số thuế (MST) tại
Hướng dẫn ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Công văn của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh?
Tại Mục 3 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 có hướng dẫn ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 như sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức, cá nhân trả thu
hình thức bán vào nội địa?
Theo Công văn 40742/CTHN-TTHT năm 2022 về áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Cục Thuế thành phố Hà Nội hướng dẫn như sau:
Trường hợp Công ty là doanh nghiệp chế xuất thực hiện thanh lý tài sản cố định theo hình thức bán vào nội địa thì tại thời điểm bán, thanh lý vào thị trường nội địa không áp dụng
Khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 được thực hiện thế nào?
Theo tiểu mục 1 Mục IV Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT hướng dẫn khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN như sau:
- Trường hợp tổ chức, cá nhân khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan
(028) 3930 3279
Hỗ trợ trực tuyến
0906 22 99 66
Kê khai thuế giá trị gia tăng sai có được sửa đổi, bổ sung không? Cần nộp hồ sơ gì để khai thuế bổ sung?
11:49 | 27/09/2022
