Người làm công tác kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp bảo hiểm bị hạn chế kiểm toán trong những trường hợp nào?

Nội dung chính

• Người làm công tác kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp bảo hiểm bị hạn chế kiểm toán trong những trường hợp nào?
• Người làm công tác kiểm toán nội bộ có bị cấm kiêm nhiệm các chức vụ khác tại doanh nghiệp bảo hiểm không?
• Trách nhiệm của các bộ phận thuộc doanh nghiệp bảo hiểm khi được kiểm toán nội bộ được quy định như thế nào?

Người làm công tác kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp bảo hiểm bị hạn chế kiểm toán trong những trường hợp nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 15 Thông tư 70/2022/TT-BTC quy định về nguyên tắc kiểm toán nội bộ về tính khách quan như sau:

Nguyên tắc của kiểm toán nội bộ

...

2. Tính khách quan:

a) Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải bảo đảm tính khách quan, trung thực, công bằng, không định kiến;

b) Các ghi nhận trong báo cáo kiểm toán nội bộ phải được phân tích cẩn trọng và dựa trên cơ sở các dữ liệu, thông tin thu thập được;

c) Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được thực hiện kiểm toán đối với quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình mà người này chịu trách nhiệm chính trong việc xây dựng quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đó;

d) Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được tham gia kiểm toán các hoạt động, các bộ phận mà người này chịu trách nhiệm thực hiện hoạt động hoặc quản lý bộ phận đó trong thời hạn 02 năm kể từ khi có quyết định không thực hiện hoạt động hoặc quản lý bộ phận đó;

đ) Người làm công tác kiểm toán nội bộ phải kịp thời báo cáo cho Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ các vấn đề có thể ảnh hưởng đến tính khách quan khi thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ. Trường hợp phát hiện người làm công tác kiểm toán nội bộ có thể không bảo đảm thực hiện nguyên tắc về tính khách quan trong hoạt động kiểm toán nội bộ, Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ phải báo cáo cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, công ty mẹ của chi nhánh nước ngoài để có giải pháp phù hợp;

e) Kết quả thực hiện nhiệm vụ của Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ phải được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, công ty mẹ của chi nhánh nước ngoài thường xuyên kiểm tra, rà soát, đánh giá.

...

Từ quy định trên thì người làm công tác kiểm toán tại doanh nghiệp bảo hiểm sẽ bị hạn chế trong công tác trong 02 trường hợp sau:

(1) Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được thực hiện kiểm toán đối với quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình mà người này chịu trách nhiệm chính trong việc xây dựng quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đó.

(2) Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được tham gia kiểm toán các hoạt động, các bộ phận mà người này chịu trách nhiệm thực hiện hoạt động hoặc quản lý bộ phận đó trong thời hạn 02 năm kể từ khi có quyết định không thực hiện hoạt động hoặc quản lý bộ phận đó.

Người làm công tác kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp bảo hiểm bị hạn chế kiểm toán trong những trường hợp nào? (Hình từ Internet)

Người làm công tác kiểm toán nội bộ có bị cấm kiêm nhiệm các chức vụ khác tại doanh nghiệp bảo hiểm không?

Căn cứ khoản 1 Điều 15 Thông tư 70/2022/TT-BTC quy định về nguyên tắc kiểm toán nội bộ về tính độc lập như sau:

Nguyên tắc của kiểm toán nội bộ

1. Tính độc lập:

a) Tổ chức và hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ phải độc lập với các bộ phận của tuyến bảo vệ thứ nhất và tuyến bảo vệ thứ hai;

b) Người làm công tác kiểm toán nội bộ không được đồng thời đảm nhận các công việc tại các bộ phận của tuyến bảo vệ thứ nhất và tuyến bảo vệ thứ hai;

c) Kiểm toán nội bộ không chịu bất cứ sự can thiệp nào trong quá trình xác định phạm vi và nội dung kiểm toán, khi thực hiện đánh giá và báo cáo kết quả kiểm toán.

...

Theo đó, người làm công tác kiểm toán nội bộ chi bị cấm không được kiêm nhiệm các chức vụ, công việc tại các bộ phận của tuyến bảo vệ thứ nhất và tuyến bảo vệ thứ hai.

Nếu người làm công tác kiểm toán nội bộ được bổ nhệm chức vụ hoặc phân công đảm nhận các công việc tại các bộ phận khác thì vẫn được phép, không vi phạm quy định pháp luật.

Trách nhiệm của các bộ phận thuộc doanh nghiệp bảo hiểm khi được kiểm toán nội bộ được quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 19 Thông tư 70/2022/TT-BTC quy định về trách nhiệm của các bộ phận được kiểm toán nội bộ như sau:

Trách nhiệm của các bộ phận được kiểm toán

1. Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ đầy đủ, kịp thời theo yêu cầu của bộ phận kiểm toán nội bộ để thực hiện hoạt động kiểm toán.

2. Thông báo ngay cho bộ phận kiểm toán nội bộ khi phát hiện dấu hiệu vi phạm, rủi ro có thể ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

3. Thực hiện kịp thời kiến nghị tại báo cáo kiểm toán nội bộ và chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, công ty mẹ của chi nhánh nước ngoài, Tổng Giám đốc (Giám đốc) (nếu có).

Như vậy, các bộ phận tại doanh nghiệp bảo hiểm khi được kiểm toán nội bộ cần thực hiện các quy định pháp luật nêu trên, đảm bảo hoàn thành trách nhiệm của mình.