Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô mới nhất?

Nội dung chính

• Các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô được quy định thế nào?
• Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô mới nhất?
• Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô phản ánh nội dung gì?

Các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô được quy định thế nào?

Các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô được căn cứ theo Điều 77 Thông tư 05/2019/TT-BTC như sau:

Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô mới nhất? (Hình từ Internet)

Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô mới nhất?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 77 Thông tư 05/2019/TT-BTC hướng dẫn lập và trình bày các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính năm (Mẫu số B01-TCVM) của tổ chức tài chính vi mô như sau:

Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính

...

3. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính của TCVM (Mẫu B01-TCVM)

3.1. Tài sản (Mã số 100)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị tài sản của TCVM tại thời điểm báo cáo, bao gồm: tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tiền gửi tại các TCTD, các khoản đầu tư, các khoản cho vay, các khoản phải thu, tài sản cố định, chi dự án, hàng tồn kho, XDCB dở dang, ủy thác cho vay và các tài sản khác của TCVM.

Mã số 100 = Mã số 110+Mã số 120+Mã số 130+Mã số 140+Mã số 150 + Mã số 155+ Mã số 160+Mã số 170+Mã số 180+Mã số 190.

...

3.3. Vốn chủ sở hữu (Mã số 300)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh các khoản vốn đầu tư của chủ sở hữu, các quỹ trích từ lợi nhuận sau thuế và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá…

Mã số 300 = Mã số 310+Mã số 320+Mã số 330+Mã số 340+Mã số 350 + Mã số 360.

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mã số 310)

Chỉ tiêu này phản ánh tổng số vốn đã thực góp của các chủ sở hữu vào TCVM. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 601 “Vốn đầu tư của chủ sở hữu”.

- Chênh lệch đánh giá lại tài sản (Mã số 320)

Chỉ tiêu này phản ánh tổng số chênh lệch do đánh giá lại tài sản được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu hiện có tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của Tài khoản 631 “Chênh lệch đánh giá lại tài sản”. Trường hợp tài khoản 631 có số dư Nợ thì chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...).

- Quỹ đầu tư phát triển (Mã số 330)

Chỉ tiêu này phản ánh số Quỹ đầu tư phát triển chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 612 “Quỹ đầu tư phát triển”.

- Quỹ dự phòng tài chính (Mã số 340)

Chỉ tiêu này phản ánh số Quỹ dự phòng tài chính chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 613 “Quỹ dự phòng tài chính”.

- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (Mã số 350)

Chỉ tiêu này phản ánh số Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 611 “Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ”.

- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Mã số 360)

Chỉ tiêu này phản ánh số lãi (hoặc lỗ) sau thuế chưa phân phối tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của tài khoản 691 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối”. Trường hợp tài khoản 691 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...).

- Tổng cộng nguồn vốn (Mã số 400)

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số nguồn vốn bao gồm: nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của TCVM tại thời điểm báo cáo.

Mã số 400 = Mã số 200 + Mã số 300.

Như vậy, việc lập và trình bày các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô được hướng dẫn cụ thể nêu trên.

Báo cáo tình hình tài chính năm của tổ chức tài chính vi mô phản ánh nội dung gì?

Nội dung và kết cấu Báo cáo tình hình tài chính năm được căn cứ theo khoản 1 Điều 77 Thông tư 05/2019/TT-BTC như sau:

- Báo cáo tình hình tài chính phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài chính trong năm của tổ chức tài chính vi mô.

- Số liệu trên Báo cáo tình hình tài chính năm cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của tổ chức tài chính vi mô theo cơ cấu của tài sản và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó.

- Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của tổ chức tài chính vi mô.