- Thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc từ 01/01/2026 được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 thế nào?
- Cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới ra sao?
- Nguyên tắc người nộp thuế phải đảm bảo tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế?
Thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc từ 01/01/2026 được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 thế nào?
Về vấn đề này, Luật sư Nguyễn Thụy Hân, Phụ trách mạng Cộng Đồng Ngành Luật của LawSoft giải đáp như sau:
NÓNG: Hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 1/1/2026
NÓNG: Hướng dẫn mua hàng Chợ Tết Công đoàn 2026 online
>> Cách tính thuế cho thuê nhà 2026
MỚI: Tổng hợp mẫu Sổ kế toán cho hộ kinh doanh 2026
>> Tải file mẫu Sổ kế toán 2026
Ngày 12/12/2025, Cục Thuế đã có Thông báo 1052/TB-CT năm 2025 Tải về về phân công tổ chức Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan năm 2025.
Theo đó, thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc từ 01/01/2026 được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025, cụ thể như sau:
Người nộp thuế: Công ty TNHH Dream An Giang-46--112 Địa chỉ: Long Điền An Giang Luật thuế TNCN sửa đổi 2025, hiệu lực tháng 1/7/2026 nhưng quy định về thuế suất 5 bậc sẽ được áp dụng từ 1/1/2026 đúng không? Nghị định 320/2025/ND-CP quy định về các khoản thanh toán khác có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, các khoản này có bao gồm lương hay không? Công ty thuê nhà của Cá nhân cho thuê có tổng doanh thu cả năm dưới 500 triệu, hợp đông ghi rõ điều khoản các loại thuế do cá nhân chịu, công ty có cần khai thuế thay cho cá nhân đẻ chi phí thuê nhà được ghi nhận hợp lý hay không? Công ty ủy quyền cho cá nhân thanh toán chi phí trên 5 triệu, công ty lưu trữ giấy ủy quyền, hóa đơn, ảnh chụp màn hình chuyển khoản của cá nhân, chứng từ công ty thanh toán lại cho cá nhân. Các chứng từ này đã đủ ghi nhận chi phí hợp lý hay chưa hây cần thêm chứng từ nào ạ? Trả lời: * Luật thuế TNCN sửa đổi 2025, hiệu lực tháng 1/7/2026 quy định về thuế suất 5 bậc sẽ được áp dụng từ 1/1/2026. * Tại điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ – CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ về thuế TNDN quy định: “c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.” Theo quy định nêu trên thì doanh nghiệp có các khoản chi từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì được xác định là khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN. - Trường hợp doanh nghiệp có khoản chi thanh toán tiền lương, tiền công trả cho người lao động liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các khoản thanh toán này được thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì khoản thanh toán tiền lương, tiền công trên được xác định là khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ. - Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi do doanh nghiệp được ủy quyền/giao cho người lao động trực tiếp mua hộ hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ 05 triệu đồng trở lên mà các khoản chi phí này được thanh toán bởi người lao động bằng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc quyết định của doanh nghiệp quy định việc ủy quyền hoặc cho phép người lao động được phép thanh toán khoản mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và khoản chi này sau đó được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ. - Công ty thuê nhà của cá nhân cho thuê có tổng doanh thu cả năm dưới 500 triệu, hợp đông ghi rõ điều khoản các loại thuế do cá nhân chịu, thì cá nhân có trách nhiệm phải kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, Công ty phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định nêu trên thì được tính vào chi phí hợp lý. |
Như vậy, thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 là từ 01/01/2026.
>> Xem tổng hợp câu trả lời của Cục Thuế trong Hội nghị đối thoại năm 2025 giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế TẠI ĐÂY
*Trên đây là thông tin về "Thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc từ 01/01/2026 được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 thế nào?"
Thời điểm áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc từ 01/01/2026 được Cục Thuế trả lời tại Hội nghị đối thoại năm 2025 thế nào? (Hình từ Internet)
Cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới ra sao?
Ngày 10/12/2025, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Luật số 109/2025/QH15 TẢI VỀ
Dưới đây là "Cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới"
Tiền thưởng tết 2026 là thu nhập chịu thuế TNCN
Theo quy định tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công thì tiền thưởng Tết 2026 không thuộc các khoản tiền thưởng được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Do đó, tiền thưởng Tết 2026 được xác định là khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN.
Tiền thưởng tết 2026 tính thuế năm 2025 hay 2026
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
...
2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
a) Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 2 Thông tư này.
b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 Thông tư này là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.
...
Theo đó, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
NHƯ VẬY, tiền thưởng Tết năm 2026 được chi trả vào tháng 1/2026 thì thuế TNCN được tính cho kỳ tính thuế năm 2026. |
Cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới
Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi tại khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới kèm ví dụ chi tiết, như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Theo đó, công thức tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới, cụ thể như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất |
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (khoản giảm trừ gia cảnh; khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học);
Tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 tăng mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026, cụ thể như sau: - Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15.5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm); - Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. |
- Thuế suất:
Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc mới áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ 01/01/2026 như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Ví dụ cách tính thuế TNCN tiền thưởng Tết 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới:
Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 50 triệu đồng và tiền thưởng Tết 2026 là 30 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế và 1% bảo hiểm thất nghiệp trên tiền lương. Bà C nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong tháng Bà C không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của Bà C được tính như sau: - Thu nhập chịu thuế của Bà C là 50 triệu đồng + 30 triệu đồng = 80 triệu đồng. - Bà C được giảm trừ các khoản sau: + Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15.5 triệu đồng + Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 6.2 triệu đồng × 2 = 12.4 triệu đồng + Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: (46.8 triệu đồng × (8% +1,5%)) + (50 triệu đồng ×1%) = 4tr446 + 500 ngàn đồng = 4tr946 đồng. Tổng cộng các khoản được giảm trừ: 15.5 triệu đồng + 12.4 triệu đồng + 4tr946 triệu đồng = 32.846 triệu đồng - Thu nhập tính thuế của Bà C là: 80 triệu đồng - 32.846 triệu đồng = 47.154 triệu đồng - Số thuế phải nộp: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần mới: + Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%: 10 triệu đồng × 5% = 0,5 triệu đồng + Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%: (30 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 10% = 2 triệu đồng + Bậc 3: thu nhập tính thuế từ 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng, thuế suất 20%: (47.154 triệu đồng - 30 triệu đồng) × 20% = 3.4308 triệu đồng - Tổng số thuế Bà C phải tạm nộp trong tháng là: 0.5 triệu đồng + 2 triệu đồng + 3.4308 triệu đồng = 5.9308 triệu đồng |
Tải về File excel tính thuế TNCN 2026 theo Biểu Thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới
Nguyên tắc người nộp thuế phải đảm bảo tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế?
Người nộp thuế phải đảm bảo tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế được quy định tại khoản 1 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
1. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
2. Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.
3. Người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế tại cơ quan thuế địa phương có thẩm quyền nơi có trụ sở. Trường hợp người nộp thuế hạch toán tập trung tại trụ sở chính, có đơn vị phụ thuộc tại đơn vị hành chính cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính thì người nộp thuế khai thuế tại trụ sở chính và tính thuế, phân bổ nghĩa vụ thuế phải nộp theo từng địa phương nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản này.
...
Theo đó, người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
