Kỳ kê khai thuế 2026 đối với 4 nhóm hộ kinh doanh mới nhất theo Công văn 3728/TCS8-NVDTPC ra sao?
Ngày 06/2/2026, Thuế cơ sở 8 TP Hà Nội đã có Công văn 3728/TCS8-NVDTPC năm 2026 hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với HCNKD từ năm 2026.
TẢI VỀ Công văn 3728/TCS8-NVDTPC năm 2026
Theo đó, kỳ kê khai thuế 2026 đối với 4 nhóm hộ kinh doanh mới nhất, cụ thể như sau:
I. PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ VÀ SỐ SÁCH KẾ TOÁN
Tiêu thức | Nhóm 1 | Nhóm 2 | Nhóm 3 | Nhóm 4 |
Doanh thu năm | Dưới 500 triệu đồng | Từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng | Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Trên 50 tỷ đồng |
Thuế GTGT | Không chịu thuế GTGT | - Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu - Doanh thu tính thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 và văn bản hướng dẫn - Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề: 1%, 2%, 3%, 5% | - Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu - Doanh thu tính thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 và văn bản hướng dẫn - Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề: 1%, 2%, 3%, 5% | - Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu - Doanh thu tính thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 và văn bản hướng dẫn - Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề: 1%, 2%, 3%, 5% |
Thuế TNCN | Không phải nộp thuế TNCN | Lựa chọn 2 cách: Cách 1: Thuế TNCN = Tỷ lệ x (Doanh thu – 500 triệu) Cách 2: Thuế TNCN = 15% x (Doanh thu – Chi phí) (trừ cho thuê nhà, tài sản) | Thuế TNCN = 17% x (Doanh thu – Chi phí) (trừ cho thuê nhà, tài sản) | Thuế TNCN = 20% x Thu nhập chịu thuế (Doanh thu – Chi phí) (trừ cho thuê nhà, tài sản) |
Kỳ kê khai | Theo năm | Theo quý | Theo quý | Theo tháng |
Thời hạn kê khai / nộp thuế | Chậm nhất 31/01 năm sau | Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau | Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau | Chậm nhất ngày 20 tháng sau |
Quyết toán năm | Không | Quyết toán thuế TNCN đối với trường hợp tính theo cách 2 | Thực hiện quyết toán thuế TNCN | Thực hiện quyết toán thuế TNCN |
Hóa đơn điện tử | - Doanh thu năm từ 01 tỷ trở lên: bắt buộc - Dưới 01 tỷ: không bắt buộc, khuyến khích | Bắt buộc sử dụng | Bắt buộc sử dụng | |
Tài khoản ngân hàng | Có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh (khuyến khích) | - Có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh - Thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu (nếu chọn TNCN cách 2) | - Có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh - Thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu | - Có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh - Thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu |
Sổ sách áp dụng | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2a-HKD) | - Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD) - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD) - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD) - Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD) | - Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD) - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD) - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD) - Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD) |
Lưu ý:
- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền và không bao gồm thuế giá trị gia tăng.
- Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
*Trên đây là thông tin về "Kỳ kê khai thuế 2026 đối với 4 nhóm hộ kinh doanh mới nhất theo Công văn 3728/TCS8-NVDTPC"
Kỳ kê khai thuế 2026 đối với 4 nhóm hộ kinh doanh mới nhất theo Công văn 3728/TCS8-NVDTPC ra sao? (Hình từ Internet)
Bảng tra cứu mức phạt hóa đơn mới 2026
Bảng tra cứu mức phạt hóa đơn mới 2026 theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1 và Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
NHÓM 1:
- Trường hợp vi phạm quy định lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhằm mục đích kinh doanh, ghi nhận doanh thu
Số lượng HĐ vi phạm | Lập sai thời điểm | Không lập hóa đơn |
01 số | 500k - 1,5 Triệu | 1 - 2 Triệu |
02 đến dưới 10 số | 2 - 5 Triệu | 2 - 10 Triệu |
10 đến dưới 20 số | 5 - 15 Triệu | 10 - 30 Triệu |
20 đến dưới 50 số | 15 - 30 Triệu | 30 - 50 Triệu |
50 đến dưới 100 số | 30 - 50 Triệu | 60 - 80 Triệu (MAX) |
Trên 100 số | 50 - 70 Triệu (MAX) | 60 - 80 Triệu (MAX) |
NHÓM 2:
- Các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu;
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất);
- Xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa
Số lượng HĐ vi phạm | Lập sai thời điểm | Không lập hóa đơn |
01 số | Cảnh cáo (0đ) | Cảnh cáo (0đ) |
02 đến dưới 10 số | 500k - 1,5 Triệu | 1 - 2 Triệu |
10 đến dưới 50 số | 2 - 5 Triệu | 2 - 10 Triệu |
50 đến dưới 100 số | 5 - 15 Triệu | 10 - 30 Triệu |
Trên 100 số | 15 - 30 Triệu | 30 - 50 Triệu |
Lưu ý: Mức nêu trên là mức áp dụng cho tổ chức. Cá nhân bị phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức. Trường hợp vi phạm xảy ra trong cùng một ngày chỉ bị xử phạt 01 lần theo mức cao nhất trong khung (khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
>> Xem chi tiết Bảng tra cứu mức phạt hóa đơn mới 2026 TẠI ĐÂY
Xử lý sự cố đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế 2026 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP ra sao?
Xử lý sự cố đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế 2026 được quy định tại Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
- Trường hợp người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng gặp sự cố dẫn đến không sử dụng được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì liên hệ với cơ quan thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ để hỗ trợ xử lý sự cố. Trong thời gian xử lý sự cố người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì đến cơ quan thuế để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố, Tổng cục Thuế thực hiện các giải pháp kỹ thuật chuyển sang hệ thống dự phòng và có trách nhiệm thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về các sự cố nêu trên. Tổng cục Thuế lựa chọn một số tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử trong trường hợp hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố.
Trường hợp trong thời gian chưa khắc phục được sự cố của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, tổ chức, cá nhân gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp do lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có trách nhiệm thông báo cho người bán được biết, phối hợp với Tổng cục Thuế để được hỗ trợ kịp thời. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải khắc phục nhanh nhất sự cố, có biện pháp hỗ trợ người bán lập hóa đơn điện tử để gửi cơ quan thuế cấp mã trong thời gian ngắn nhất.
- Trường hợp Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gặp lỗi kỹ thuật chưa tiếp nhận được dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã, Tổng cục Thuế có trách nhiệm thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Trong thời gian này tổ chức, doanh nghiệp, tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử tạm thời chưa chuyển dữ liệu hóa đơn không có mã đến cơ quan thuế.
Trong vòng 2 ngày làm việc kể từ ngày Tổng cục Thuế có thông báo Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoạt động trở lại bình thường, tổ chức, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế. Việc gửi dữ liệu hóa đơn điện tử sau khi có thông báo Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gặp lỗi kỹ thuật không được xác định là hành vi chậm gửi dữ liệu hóa đơn điện tử.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
