Cách tính giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN ra sao? Ví dụ minh họa chi tiết ra sao?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng cho chi phí y tế giáo dục khi tính thuế TNCN. Cụ thể:
- Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;
- Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.
Trường hợp có giảm trừ chi phí giáo dục, y tế thì thu nhập của cá nhân có 0NPT, 1NPT, 2NPT, 3NPT,... chưa phải nộp thuế TNCN, cụ thể:
- Người không có người phụ thuộc: Thu nhập khoảng 21.7 triệu đồng/tháng.
- Người có 1 người phụ thuộc: Thu nhập khoảng 28.6 triệu đồng/tháng.
- Người có 2 người phụ thuộc: Thu nhập khoảng 35.5 triệu đồng/tháng.
*Mức giảm trừ chi phí giáo dục, y tế được xác định theo từng trường hợp cụ thể. Mức nêu trên là mức giảm trừ tối đa mà người nộp thuế được áp dụng theo quy định.
Cụ thể, công thức tính mức trừ đã tính khoản giảm trừ chi phí giáo dục y tế (giả định được giảm trừ ở mức tối đa), cụ thể như sau:
- Giảm trừ bản thân: 186 triệu đồng/năm - Giảm trừ y tế, giáo dục: 47 triệu đồng/năm (mức giảm tối đa) - Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu/tháng = 74,4 triệu/năm Tổng giảm trừ = 233 triệu + (74,4 triệu × số người phụ thuộc) Trường hợp có 1 người phụ thuộc → 233 + 74,4 = 307,4 triệu/năm Mức giảm trừ thuế TNCN 1 tháng: 307,4 / 12 ≈ 25,62 triệu/tháng Tuy nhiên, do thực tế còn được trừ thêm bảo hiểm bắt buộc thường khoảng 10,5% lương (8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế và 1% bảo hiểm thất nghiệp trên tiền lương) Gọi thu nhập là X, thì để không phải nộp thuế, cần: X - X10,5% = 25,62 triệu/tháng --> X ≈ 28,62 triệu/tháng. --> Thu nhập trên 28,6 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế TNCN. *Cách tính tương tự với 0NPT, 2NPT, 3NPT,... |
>> Ví dụ cách tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 5 bậc và mức giảm gia cảnh mới
Điều kiện được giảm trừ chi phí y tế giáo dục
Điều kiện được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng cho chi phí y tế giáo dục khi tính thuế TNCN được quy định tại khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP như sau:
- Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;
- Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;
- Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.
Bên cạnh đó, tại khoản 3 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định:
Quyết toán thuế
...
3. Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân có đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo quy định tại Điều 40 của Nghị định này hoặc có phát sinh các khoản giảm trừ quy định tại Điều 49 của Nghị định này mà người nộp thuế có yêu cầu thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế.
...
Như vậy, người nộp thuế có yêu cầu thực hiện giảm trừ y tế giáo dục vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế.
Chính sách mới thuế TNCN có hiệu lực từ 1/7/2026?
14 điểm đáng chú ý về THAY ĐỔI THUẾ TNCN năm 2026 cụ thể như sau:
Nâng ngưỡng thu nhập vãng lai khấu trừ thuế TNCN lên 5 triệu đồng/lần
Miễn thuế TNCN tiền làm thêm giờ, làm ban đêm
Nâng mức trần miễn thuế TNCN với tiền ăn giữa ca lên 1,2 triệu đồng/tháng
Thu nhập 28,6 triệu đồng/tháng trở lên mới phải nộp thuế TNCN
Bảng tra cứu thuế suất thuế TNCN theo ngành hàng
Bổ sung trường hợp con trên 18 tuổi được giảm trừ gia cảnh
Bỏ kê khai thuế TNCN tháng 4,5,6/2026 sang kê khai thuế Quý 2
Thời hạn gia hạn nộp thuế TNCN năm 2026
Tổng hợp thu nhập chịu thuế TNCN từ 1/7/2026
Bổ sung thu nhập được miễn thuế TNCN từ 1/7/2026
Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Nâng ngưỡng doanh thu thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng
Biểu thuế TNCN giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN đối với 10 loại thu nhập 2026
>> Xem 14 điểm đáng chú ý về THAY ĐỔI THUẾ TNCN năm 2026 TẠI ĐÂY
Cách tính giảm trừ chi phí y tế giáo dục khi tính thuế TNCN ra sao? Ví dụ minh họa chi tiết ra sao?
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
