Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai? Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai?

Căn cứ khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

...

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

...

Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, sẽ bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Ngày 31/10/2025, Thuế Tỉnh Hà Tĩnh có Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH về việc tuyên truyền xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

Theo Mục 3 Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH năm 2025 TẢI VỀ nêu rõ những việc hộ kinh doanh phải làm khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai bao gồm:

- Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

TẢI VỀ: Mẫu 01/CNKD Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh

- Thực hiện chế độ kế toán đúng quy định: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính “Hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh".

- Khai thuế, nộp thuế: Khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần kê khai, nộp thuế theo quy định:

+ Hồ sơ khai thuế gồm: Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này).

TẢI VỀ: Mẫu 01/CNKD Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh

TẢI VỀ: Mẫu 01-2/BK-HDKD Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh

+ Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế:

Trường hợp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trường hợp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Về thời hạn nộp thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai? Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, theo quy định trên, hiện nay, hộ kinh doanh, sản xuất có doanh thu trên 100 triệu/ năm mới phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Lưu ý: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh, sản xuất trên 200 triệu/năm mới phải nộp thuế GTGT. (theo khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có phải thực hiện chế độ kế toán không?

Căn cứ Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Và Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

...

3. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.

4. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.

Theo đó, khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai thì phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

Còn đối với trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.