Báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành phải được lập theo mẫu nào? Đơn vị nào có trách nhiệm phải lập báo cáo?

Nội dung chính

• Chứng từ kế toán thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng trong việc thu tiền, chi tiền sẽ bao gồm những loại chứng từ nào?
• Báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành phải được lập theo mẫu nào? Đơn vị nào có trách nhiệm phải lập báo cáo?
• Giá trị hạch toán khi nhập, xuất Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định như thế nào?

Chứng từ kế toán thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành được sử dụng trong việc thu tiền, chi tiền sẽ bao gồm những loại chứng từ nào?

Chứng từ sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 25/2022/TT-NHNN như sau:

Chứng từ kế toán

1. Kế toán giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt sử dụng các chứng từ kế toán sau:

a) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền, xuất tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành, gồm: Lệnh điều chuyển hoặc Lệnh xuất - nhập Quỹ dự trữ phát hành; phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và biên bản giao nhận tiền;

b) Chứng từ sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành, gồm: Giấy nộp tiền, séc, lệnh chuyển Có, giấy lĩnh tiền, phiếu thu, phiếu chi và bảng kê các loại tiền thu, bảng kê các loại tiền chi;

c) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền tiêu hủy, gồm: Lệnh điều chuyển, phiếu nhập kho và biên bản giao nhận tiền;

d) Chứng từ sử dụng khi xuất tiền tiêu hủy, gồm: Lệnh điều chuyển, phiếu xuất kho, biên bản giao nhận tiền;

đ) Chứng từ sử dụng khi nhập tiền mới in, đúc nhận từ đơn vị sản xuất, gồm: phiếu nhập kho, biên bản giao nhận tiền;

e) Các chứng từ khác: Biên bản chi tiết kết quả kiểm đếm và biên bản tổng hợp kết quả kiểm đếm của Hội đồng kiểm đếm, biên bản tạm thu giữ tiền, biên bản thu giữ tiền, biên bản phát hiện tiền có lỗi kỹ thuật, và giấy ủy quyền vận chuyển.

Phiếu nhập kho/phiếu xuất kho, giấy nộp tiền, phiếu hạch toán Nợ/Có tài khoản ngoại bảng “tiền đang vận chuyển” được thực hiện theo mẫu tại Phụ lục số IXA đến Phụ lục số IXĐ ban hành kèm theo Thông tư này.

...

Theo đó, chứng từ kế toán sử dụng trong thu tiền, chi tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành, gồm:

- Giấy nộp tiền;

- Séc;

- Lệnh chuyển Có,

- Giấy lĩnh tiền;

- Phiếu thu, phiếu chi;

- Bảng kê các loại tiền thu, bảng kê các loại tiền chi.

Các loại chứng từ kế toàn này được kế toán giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu hủy tiền mặt.

Báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành phải được lập theo mẫu nào? Đơn vị nào có trách nhiệp phải lập báo cáo? (Hình từ Internet)

Báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành phải được lập theo mẫu nào? Đơn vị nào có trách nhiệm phải lập báo cáo?

Căn cứ Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN quy định về mẫu báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành như sau:

DANH MỤC

BÁO CÁO KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH, THU HỒI, TIÊU HỦY TIỀN MẶT

(Kèm theo Thông tư số 25/2022/TT-NHNN ngày 30/12/2022 của Thống đốc NHNN)

...

- Đơn vị lập báo cáo: Sở Giao dịch, NHNN Chi nhánh.

- Thời hạn lập và gửi:

+ Hàng tháng, chậm nhất ngày 5 tháng kế tiếp, đơn vị lập báo cáo để lưu tại đơn vị.

+ Riêng báo cáo tháng 12: Chậm nhất ngày 10/1 của năm kế tiếp, đơn vị lập báo cáo và gửi bằng văn bản về Vụ Tài chính - Kế toán.

Ghi chú: Báo cáo này lập cho từng loại tiền sau:

+ Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông;

+ Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông;

+ Tiền đình chỉ lưu hành;

+ Tiền bị phá hoại.

...

Như vậy, đơn vị có trách nhiệm phải lập báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành là Sở giao dịch và ngân hàng nhà nước chi nhánh.

Đơn vị lập báo cáo kiểm kê Quỹ nghiệp vụ phát hành phải lập báo cáo theo biểu mẫu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 25/2022/TT-NHNN TẢI VỀ.

Giá trị hạch toán khi nhập, xuất Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định như thế nào?

Giá trị hạch toán khi nhập, xuất Quỹ nghiệp vụ phát hành được quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 25/2022/TT-NHNN như sau:

Nguyên tắc trong công tác kế toán các loại tiền và báo Nợ, báo Có thừa, thiếu tiền phát hiện trong kiểm đếm

1. Quy ước giá trị khi hạch toán nhập, xuất các loại tiền:

a) Đối với các loại tiền thuộc Quỹ dự trữ phát hành và Quỹ nghiệp vụ phát hành:

Giá trị hạch toán khi nhập, xuất Quỹ dự trữ phát hành, Quỹ nghiệp vụ phát hành là giá trị nhập, xuất tiền (mệnh giá x số lượng);

b) Đối với tiền mẫu:

- Các loại tiền mẫu tiền chưa công bố lưu hành: được hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ hoặc mỗi miếng tiền kim loại là 01 đồng;

- Khi tiền mẫu tiền đã công bố lưu hành thì phải hạch toán theo mệnh giá;

c) Đối với tiền lưu niệm: giá trị hạch toán là giá quy ước mỗi tờ tiền/hoặc miếng tiền kim loại là 01 đồng;

d) Đối với tiền nghi giả, tiền giả:

- Tiền nghi giả: được hạch toán theo mệnh giá mỗi tờ tiền hoặc miếng tiền kim loại;

- Tiền giả: được hạch toán theo giá quy ước mỗi tờ tiền hoặc miếng tiền kim loại là 01 đồng;

...

Theo quy định trên thì đối với các loại tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành thì giá trị hạch toán khi nhập, xuất Quỹ nghiệp vụ phát hành là giá trị nhập, xuất tiền (mệnh giá x số lượng).