Cục Thuế khuyến nghị nâng cao chất lượng dữ liệu thuế TNCN tại các tổ chức trả thu nhập ra sao?

Cục Thuế khuyến nghị nâng cao chất lượng dữ liệu thuế TNCN tại các tổ chức trả thu nhập ra sao?

Cục Thuế đã ban hành Khuyến nghị về việc nâng cao chất lượng dữ liệu thuế thu nhập cá nhân tại các tổ chức trả thu nhập.

Tải về => Khuyến nghị Về việc nâng cao chất lượng dữ liệu thuế thu nhập cá nhân tại các tổ chức trả thu nhập

Cơ quan thuế trân trọng gửi tới Quý Doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập lời chào trân trọng và lời cảm ơn đối với sự phối hợp, chấp hành pháp luật thuế trong thời gian qua.

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công (sau đây gọi là tổ chức khấu trừ thuế TNCN) có trách nhiệm thực hiện đầy đủ việc đăng ký thuế, khấu trù, kê khai, nộp và quyết toán thuế TNCN; đồng thời bảo đảm tính chính xác của thông tin liên quan đến người lao động.

Trong bối cảnh chuyển đổi số ngành Thuế, các dịch vụ thuế điện tử ngày càng tạo thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, thực tế vẫn phát sinh một số trường hợp thông tin thu nhập, thông tin người phụ thuộc hoặc dữ liệu quyết toán thuế thu nhập cá nhân chưa được cập nhật đầy đủ, kịp thời hoặc chưa phản ánh đúng thực tế. Những sai lệch này có thể ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động, phát sinh vướng mắc trong quá trình quyết toán thuế, hoàn thuế, đồng thời làm gia tăng nhu cầu điều chỉnh, đối chiếu dữ liệu của tổ chức.

Nhằm nâng cao tính chính xác, đầy đủ của dữ liệu thuế TNCN, bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật, Cục Thuế khuyến nghị Quý Doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập quan tâm thực hiện một số nội dung sau:

(1) Kê khai thu nhập đúng thực tế phát sinh

Thực hiện kê khai đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập thực tế đã chỉ trả cho người lao động theo quy định của pháp luật; rà soát, đổi chiếu dữ liệu trước khi gửi cơ quan thuế và bảo đảm khộng sử dụng thông tin định danh cá nhân, mã số thuế hoặc thông tin đăng ký thuế của cá nhân khác để kê khai các khoản thu nhập không phát sinh trên thực tế.

(2) Thực hiện đầy đủ việc đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc cho người lao động

Chủ động hỗ trợ người lao động thực hiện đăng ký thuế, đăng ký người phụ thuộc và cập nhật kịp thời các thay đổi về thông tin đăng ký thuế; đồng thời xem xét, tổ chức rà soát định kỳ thông tin người phụ thuộc nhằm bảo đảm việc đăng ký, điều chỉnh hoặc chấm dứt giảm trừ gia cảnh được thực hiện đúng đối tượng, đúng thời hạn.

(3) Khuyến khích người lao động sử dụng ứng dụng eTax Mobile

Khuyến khích, hướng dẫn người lao động cải đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile để tra cứu thông tin. Khi cá nhân chủ động kiểm tra và đổi chiếu thông tin sẽ giúp phát hiện sớm các sai lệch về dữ liệu, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn hóa thông tin người lao động, xây dựng cơ sở dữ liệu chi trả thu nhập đầy đủ, chính xác và thống nhất ngay từ khâu phát sinh.

(4) Chủ động phối hợp xử lý khi phát sinh sai sót về thông tin thuế thu nhập cá nhân

Khi nhận được phản ánh của người lao động hoặc đề nghị của cơ quan thuế liên quan đến thông tin về thuế TNCN, cần kịp thời rà soát hồ sơ, chứng từ và thực hiện điều chỉnh, bổ sung thông tin theo đúng quy định. Đối với các trường hợp dữ liệu đã kê khai ảnh hưởng đến kết quả tổng hợp thu nhập, nghĩa vụ thuế hoặc quyết toán thuế của cá nhân, cần chủ động phối hợp với người lao động và cơ quan thuế để kịp thời khắc phục, bảo đảm dữ liệu thuế được phản ánh đúng thực tế.

(5) Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ phát sinh từ quan hệ lao động.

Tổ chức trả thu nhập cần xác định đúng bản chất quan hệ lao động để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế, bảo hiểm xã hội và các nghĩa vụ khác liên quan theo quy định pháp luật. Không sử dụng hợp đồng ngắn hạn, hợp đồng dịch vụ hoặc các hình thức thỏa thuận khác nhằm né tránh nghĩa vụ khấu trừ thuế, đóng bảo hiểm xã hội và các nghĩa vụ liên quan. Các hành vi này không chỉ ảnh hưởng đến quyền, lợi ích hợp pháp của người lao động mà còn tiềm ẩn rủi ro pháp lý, truy thu và xử phạt theo quy định.

Cục Thuế tin tưởng rằng với sự phối hợp của Quý Doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập và sự chủ động của người lao động trong việc sử dụng các dịch vụ thuế điện tử, dữ liệu thuế thu nhập cá nhân sẽ ngày càng đầy đủ, chính xác và minh bạch hơn; qua đó góp phần bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của người lao động, giảm thiểu các sai sót trong quá trình quyết toán thuế và nâng cao hiệu quả tuân thủ pháp luật thuế.

Cục Thuế trân trọng cảm ơn sự hợp tác của Quý Doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập và mong tiếp tục nhận được sự phối hợp chặt chẽ trong thời gian tới.

Cục Thuế khuyến nghị nâng cao chất lượng dữ liệu thuế TNCN tại các tổ chức trả thu nhập ra sao? (Hình từ Internet)

Thu nhập từ tiền lương tiền công phải nộp thuế TNCN gồm những khoản nào?

Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định

Khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 01/07/2026 như sau:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

(4) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

(5) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

(6) Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

(7) Thu nhập từ kiều hối.

(8) Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(9) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

(10) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

(11) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

(12) Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.

(13) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

(14) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

(15) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

(16) Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon của cá nhân được cấp tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.

(17) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(18) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

(19) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

(20) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

(21) Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.