Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 chậm 1 tháng doanh nghiệp bị phạt bao nhiêu?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất 2026 dành cho doanh nghiệp như sau:
Mức phạt | Số ngày chậm nộp / Hành vi vi phạm |
Phạt cảnh cáo | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01-05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01-30 ngày, trừ trường hợp phạt cảnh cáo |
Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31-60 ngày |
Phạt tiền từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng | Một trong các hành vi sau: + Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61-90 ngày + Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp + Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp + Không nộp phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết |
Phạt tiền từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/ thanh tra. |
Lưu ý: Mức phạt kể trên áp dụng đối với hành vi vi phạm do tổ chức thực hiện. (Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Trường hợp số tiền phạt theo khung trên lớn hơn số thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì mức phạt tối đa bằng số thuế phát sinh, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng.
Theo đó, nếu nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 chậm 1 tháng (tháng có 30 ngày) doanh nghiệp bị phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng (trừ trường hợp phạt cảnh cáo).
Nếu nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 chậm 1 tháng (tháng có 31 ngày) doanh nghiệp bị phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng.
Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 chậm 1 tháng doanh nghiệp bị phạt bao nhiêu? Thời hạn quyết toán của cá nhân trực tiếp là khi nào? (hình từ Internet)
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân trực tiếp là khi nào?
Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
...
Theo đó, thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân tự quyết toán trong năm 2026 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch tức ngày 30/4/2026.
Tuy nhiên, căn cứ theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.
Theo đó, ngày 30/4/2026 là ngày nghỉ lễ liên tiếp với ngày nghỉ lễ 01/5/2026, do đó thời hạn được kéo dài đến ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4 - 1/5/2026.
Như vậy, đối với cá nhân tự quyết toán thuế, thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 của cá nhân tự quyết toán thuế trong năm 2026 chậm nhất là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4 - 1/5/2026 là ngày 4/5/2026.
Cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế qua các hình thức nào?
Căn cứ theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế như sau:
Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế
1. Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế qua các hình thức sau đây:
a) Nhận hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
b) Nhận hồ sơ gửi qua đường bưu chính;
c) Nhận hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.
2. Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế; trường hợp hồ sơ không hợp pháp, không đầy đủ, không đúng mẫu quy định thì thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
Theo đó, cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế qua các hình thức sau đây:
- Nhận hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
- Nhận hồ sơ gửi qua đường bưu chính;
- Nhận hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
