Quyết định 1362/QĐ-CT về việc Ban hành Bộ tiêu chí xếp hạng tôn vinh khen thưởng Người nộp thuế chi tiết như thế nào?

Quyết định 1362/QĐ-CT về việc Ban hành Bộ tiêu chí xếp hạng tôn vinh khen thưởng Người nộp thuế chi tiết như thế nào?

Ngày 01/10/2026, Cục trưởng Cục Thuế ban hành Quyết định 1362/QĐ-CT năm 2026 về việc Ban hành Bộ tiêu chí xếp hạng tôn vinh khen thưởng Người nộp thuế.

>>> Tải về Toàn văn Quyết định 1362/QĐ-CT năm 2026

Theo đó, điều kiện xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng đối với doanh nghiệp được nêu tại Mục I Bộ tiêu chí ban hành kèm theo Quyết định 1362/QĐ-CT năm 2026 bao gồm:

Điều kiện 1: Đánh giá mức độ tuân thủ của doanh nghiệp tại thời điểm 31/12 trong năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng thông qua chỉ tiêu về khai thuế:

- Tỷ lệ tờ khai thuế nộp đúng hạn so với tờ khai thuế phải nộp từ 98% trở lên (tỷ lệ này loại trừ các tờ khai để trống giá trị hoặc để toàn bộ giá trị = 0 và số lượt điều chỉnh từ các tờ khai không có giá trị sang các tờ khai có giá trị).

- Trường hợp, dữ liệu thông tin chưa đầy đủ, điều kiện này sẽ đánh giá trên cơ sở tờ khai thuê đã nộp.

Điều kiện 2: Đánh giá mức độ tuân thủ của doanh nghiệp tại thời điểm 31/12 trong năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng thông qua các chỉ tiêu về nợ thuế:

- Doanh nghiệp không có tiền thuế nợ trong năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng, trừ trường hợp doanh nghiệp có tiền thuế đang được gia hạn, đang xử lý khiếu nại, hoặc đang được xem xét miễn, giảm theo quy định của pháp luật, khoản nợ của doanh nghiệp mà cơ quan thuế đã ban hành thông báo chấp thuận không tính tiền chậm nộp do chưa được ngân sách nhà nước thanh toán theo hướng dẫn tại Quy trình Quản lý nợ.

- Doanh nghiệp không bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế trong các năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng.

Điều kiện 3: Đánh giá mức độ tuân thủ của doanh nghiệp trong năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng thông qua các chỉ tiêu về xử phạt vi phạm về thuế, hóa đơn.

- Không bị xử phạt vi phạm đối với hành vi trốn thuế;

- Không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Trường hợp doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành chính thì số tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền chậm nộp so với số thuế đã nộp trong năm có thành tích xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng không quá 1%.

Số thuế đã nộp Ngân sách Nhà nước của doanh nghiệp gồm các khoản nộp Ngân sách Nhà nước từ hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế (không bao gồm các khoản từ đất, phí, lệ phí, tiền phạt, tiền chậm nộp, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay)

- Không thuộc danh sách người nộp thuế chuyển cơ quan Công an điều tra về hành vi vi phạm pháp luật về thuế, không thuộc diện bị cơ quan công an điều tra, truy cứu trách nhiệm hình sự hoặc đang thực hiện thi hành án của cơ quan thi hành án.

- Trong thời gian xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng, doanh nghiệp không bị cơ quan thuế kết luận có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc sửdụng không hợp pháp hóa đơn theo quy định của pháp luật về thuế và hóa đơn; không phát sinh giao dịch mua, bán với người nộp thuế đã được cơ quan thuế chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra về hành vi trốn thuế, mua bán, sửdụng hóa đơn không hợp pháp mà qua kiểm tra, xác minh xác định giao dịch của doanh nghiệp có liên quan đến hành vi vi phạm.

Đối với trường hợp phát sinh hóa đơn đầu vào với người nộp thuế sau đó được cơ quan thuế xác định không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (trạng thái 06), việc xem xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng phải căn cứ kết quả kiểm tra, xác minh của cơ quan thuế và hồ sơ, tài liệu do doanh nghiệp cung cấp để đánh giá tính hợp pháp, hợp lệ của giao dịch.

Trường hợp doanh nghiệp chứng minh được tại thời điểm giao dịch mua bán, bên bán vẫn hoạt động bình thường (trạng thái 00) và sau đó chuyển sang trạng thái 06, đồng thời doanh nghiệp đã thực hiện giải trình, cung cấp tài liệu chứng minh thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp quyết định việc không loại trừ. Trừ một số loại giao dịch đặc thù cần đánh giá cụ thể nội dung kinh tế phát sinh như: Ngân hàng, điện, nước, viễn thông, ăn uống, tiếp khách, mua dịch vụ nhỏ lẻ với tổng số hóa đơn phát sinh với cùng một người bán trong năm xếp hạng, tôn vinh, khen thưởng dưới 10 hóa đơn và tổng giá trị thanh toán của các hóa đơn này dưới 10 triệu đồng

- Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp không đồng thời là người đại diện pháp luật của các doanh nghiệp có trạng thái “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế (03)"; "Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh (05)"; "Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký (06)".

Quyết định 1362/QĐ-CT về việc Ban hành Bộ tiêu chí xếp hạng tôn vinh khen thưởng Người nộp thuế chi tiết như thế nào?

Quy định về quản lý rủi ro trong quản lý thuế từ 1/7/2026?

Căn cứ Điều 33 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về quản lý rủi ro trong quản lý thuế từ 1/7/2026 như sau:

(1) Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý về đăng ký thuế, khai thuế, khoản thu khác, nộp thuế, khoản thu khác, nợ thuế, khoản thu khác, hoàn thuế, khoản thu khác, kiểm tra thuế, quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ và các hoạt động nghiệp vụ khác.

(2) Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro để quyết định kiểm tra thuế trong thực hiện thủ tục hải quan và các hoạt động nghiệp vụ khác đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh theo quy định của pháp luật về hải quan.

(3) Quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế bao gồm việc thu thập, xử lý thông tin về thuế; xây dựng tiêu chí và tổ chức đánh giá, phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động quản lý thuế; tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp.

(4) Cơ quan quản lý thuế ứng dụng Hệ thống thông tin quản lý thuế để tích hợp, xử lý dữ liệu phục vụ việc áp dụng quản lý rủi ro và tự động hóa trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế.

(5) Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định các nội dung sau: tiêu chí đánh giá, phân loại mức độ rủi ro và việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế.

Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế từ 1/7/2026 ra sao?

Căn cứ Điều 34 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về quản lý tuân thủ trong quản lý thuế từ 1/7/2026 như sau:

- Cơ quan thuế thực hiện quản lý tuân thủ để phân bổ nguồn lực hiệu quả, khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện và tạo môi trường kinh doanh công bằng, bao gồm:

+ Xây dựng hệ thống đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế, đồng thời duy trì hồ sơ điện tử cho từng người nộp thuế, gồm các thông tin về: tần suất vi phạm pháp luật thuế; tính chất và mức độ của hành vi vi phạm; mức độ hợp tác với cơ quan quản lý thuế trong việc thực hiện thủ tục thuế, kiểm tra và chấp hành các quyết định xử lý vi phạm và các thông tin khác liên quan đến nghĩa vụ thuế;

+ Kết hợp giữa tuyên truyền, hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ tự nguyện với các biện pháp kiểm tra, giám sát dựa trên kết quả đánh giá mức độ tuân thủ, mức độ rủi ro và hành vi tuân thủ của người nộp thuế;

+ Áp dụng chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế tuân thủ tốt pháp luật về thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử với cơ quan quản lý thuế, bao gồm dữ liệu về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.

Chính phủ quy định chi tiết về điều kiện, phạm vi và hình thức áp dụng chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế tuân thủ pháp luật.

- Cơ quan hải quan tổ chức áp dụng thống nhất quản lý tuân thủ pháp luật đối với người nộp thuế bao gồm: việc xây dựng, quản lý hồ sơ người nộp thuế; xây dựng tiêu chí, chỉ số tiêu chí và tổ chức đánh giá tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế nâng cao năng lực tuân thủ; áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm tra sau thông quan và các biện pháp nghiệp vụ khác theo mức độ tuân thủ pháp luật của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.

- Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định tiêu chí đánh giá việc tuân thủ pháp luật của người nộp thuế và các hoạt động quản lý tuân thủ trong quản lý thuế.