THUẾ - KẾ TOÁN

Danh mục các công việc kế toán, nhân sự doanh nghiệp cần làm trong tháng 01/2025

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

11:58 31/12/24

Tại bài viết này, PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ thống kê danh mục các công việc kế toán, nhân sự doanh nghiệp cần làm trong tháng 01/2025, theo quy định pháp luật hiện hành.

>> Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu, mỡ nhờn trong năm 2025

>> Từ 01/7/2025, người nộp thuế sử dụng số định danh thay thế cho mã số thuế cá nhân

Trước khi bắt đầu năm mới, doanh nghiệp cần phải thực hiện một số công việc định kỳ hàng tháng và hằng năm. Quý khách hàng có thể tham khảo những công việc kế toán và nhân sự tại bài viết này, nhằm tránh thiếu sót, bỏ lỡ công việc quan trọng.

Lưu ý rằng, tùy thuộc vào ngành nghề, hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp còn có thể phải thực hiện một số công việc nhân sự, kế toán khác trong tháng 01/2025.

Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

1. Thống kê danh mục các công việc kế toán, nhân sự doanh nghiệp cần làm trong tháng 01/2025

Đầu năm 2025, cụ thể là trong tháng 01/2025, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ 11 công việc kế toán, nhân sự sau đây:

(i) Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 (nếu có).

(ii) Báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm.

(iii) Báo cáo về công tác an toàn, vệ sinh lao động.

(iv) Báo cáo tổng hợp và công bố tình hình tai nạn lao động.

(v) Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm trước.

(vi) Khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa, dịch vụ tháng 12/2024.

(vii) Khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động tháng 12/2024.

(viii) Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý IV/2024.

(ix) Khai, nộp lệ phí môn bài.

(x) Trích nộp tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) tháng 01/2025.

(xi) Trích nộp kinh phí công đoàn tháng 01/2025.

Bảng tóm tắt thời hạn thực hiện công việc

STT	Công việc		Thời hạn
1	Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 (nếu có)		Trước thứ Sáu, ngày 03/01/2025
2	Báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm		Trước Chủ nhật, ngày 05/01/2025
3	Báo cáo về công tác an toàn, vệ sinh lao động		Trước thứ Sáu, ngày 10/01/2025
4	Báo cáo tổng hợp và công bố tình hình tai nạn lao động		Trước thứ Sáu, ngày 10/01/2025
5	Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm trước		Trước thứ Tư, ngày 15/01/2025
6	Khai và nộp thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ tháng 12/2024		Thứ Hai, ngày 20/12/2025
7	Khai và nộp thuế TNCN cho NLĐ tháng 12/2024	Theo tháng	Trước thứ Hai, ngày 20/01/2025
		Theo quý	Trước thứ Sáu, ngày 31/01/2025
8	Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý IV/2024		Trước thứ Năm, ngày 30/01/2025
9	Khai, nộp lệ phí môn bài		Trước thứ Năm, ngày 30/01/2025
10	Trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN tháng 01/2025		Trước thứ Sáu, ngày 31/01/2025
11	Trích nộp kinh phí công đoàn tháng 01/2025		Trước thứ Sáu, ngày 31/01/2025
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Để thực hiện những công việc nêu trên, quý khách hàng xem chi tiết cách thức thực hiện, thời hạn thực hiện và tải hồ sơ về tại các Mục 2, Mục 3, Mục 4, Mục 5, Mục 6, Mục 7 và Mục 8 bài viết này.

File word Luật Kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành mới nhất năm 2024

Danh mục các công việc kế toán, nhân sự doanh nghiệp cần làm trong tháng 01/2025

Danh mục các công việc kế toán, nhân sự doanh nghiệp cần làm trong tháng 01/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 (nếu có)

[TẢI VỀ] Hồ sơ thông báo tình hình biến động lao động

Căn cứ quy định tại Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH, đối với những doanh nghiệp có sự thay đổi về số lượng người lao động làm việc cho mình, thì phải thông báo cho trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp giảm từ 50 lao động trở lên, cần thông báo ngay cho trung tâm dịch vụ việc làm tại địa phương để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Sáu, ngày 03/01/2025.

Hướng dẫn thực hiện thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 >> [TẠI ĐÂY]

3. Báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm

Theo khoản 1 và khoản 3 Điều 6 Nghị định 152/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2023/NĐ-CP), doanh nghiệp cần thực hiện báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm như sau:

(i) Doanh nghiệp cần phải thực hiện báo cáo năm về tình hình sử dụng người lao động nước ngoài đến Sở Lao động – Thương binh và Xã hội.

Trong đó, thời gian chốt số liệu báo cáo tính từ ngày 15/12/2023 đến ngày 14/12/2024.

[TẢI VỀ] Hồ sơ báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm (Mẫu số 07/PLI Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 70/2023/NĐ-CP)

Thời hạn thực hiện: Trước Chủ nhật, ngày 05/01/2025.

(ii) Nếu người lao động nước ngoài làm việc cho một doanh nghiệp tại nhiều tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo qua môi trường điện tử về Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội và Sở Lao động - Thương binh và Xã hội nơi người lao động nước ngoài đến làm việc.

[TẢI VỀ] Hồ sơ báo cáo sử dụng lao động nước ngoài định kỳ hằng năm (Mẫu số 17/PLI Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 70/2023/NĐ-CP)

Thời hạn thực hiện: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày người lao động nước ngoài bắt đầu làm việc.

4. Báo cáo về công tác an toàn, vệ sinh lao động

Căn cứ Điều 10 Thông tư 07/2016/TT-BLĐTBXH, doanh nghiệp cần thực hiện báo cáo về công tác an toàn, vệ sinh lao động định kỳ năm với Sở Lao động - Thương binh và Xã hội, Sở Y tế thông qua 01 trong 04 cách thức dưới đâu:

(i) Trực tiếp.

(ii) Fax.

(iii) Bưu điện.

(iv) Thư điện tử.

[TẢI VỀ] Hồ sơ báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động (Mẫu tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 07/2016/TT-BLĐTBXH)

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Sáu, ngày 10/01/2025.

Hướng dẫn thực hiện báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động >> [TẠI ĐÂY]

5. Báo cáo tổng hợp và công bố tình hình tai nạn lao động

5.1. Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động

Doanh nghiệp gửi báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm về Sở Lao động - Thương binh và Xã hội tại nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp theo quy định tại khoản 1 Điều 24 Nghị định 39/2016/NĐ-CP, theo 01 trong 04 cách thức dưới đây:

(i) Trực tiếp.

(ii) Fax.

(iii) Bưu điện.

(iv) Thư điện tử.

[TẢI VỀ] Hồ sơ báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động (Mẫu tại Phụ lục XII ban hành kèm theo Nghị định 39/2016/NĐ-CP)

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Sáu, ngày 10/01/2025.

Hướng dẫn thực hiện báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động >> [TẠI ĐÂY]

5.2. Công bố tình hình tai nạn lao động

Doanh nghiệp có trách nhiệm đánh giá và công bố tình hình tai nạn lao động xảy ra tại cơ sở trong năm 2024 vừa qua, cho người lao động được biết. Theo đó, thông tin công bố sẽ dựa trên số liệu cả năm.

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Tư, ngày 15/01/2025.

[TẢI VỀ] Hồ sơ công bố tình hình tai nạn lao động (Mẫu tại Phụ lục XII ban hành kèm theo Nghị định 39/2016/NĐ-CP)

Hướng dẫn thực hiện công bố tình hình tai nạn lao động >> [TẠI ĐÂY]

6. Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm trước

Doanh nghiệp phải báo cáo Sở Lao động - Thương binh và Xã hội về tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm 2024 vừa qua theo quy định tại khoản 7 Điều 32 Nghị định 28/2015/NĐ-CP.

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Tư, ngày 15/01/2025.

[TẢI VỀ] Hồ sơ báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm trước (Mẫu số 33 ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH)

Hướng dẫn thực hiện báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm trước >> [TẠI ĐÂY]

7. Khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa, dịch vụ tháng 12/2024

Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 44, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thì doanh nghiệp thuộc diện khai nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng có nghĩa vụ thực hiện khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho tháng 12/2024 theo cách thức sau đây:

Thời hạn thực hiện: Thứ Hai, ngày 20/01/2025.

Tải về hồ sơ và xem hướng dẫn thực hiện khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa, dịch vụ tháng 12/2024 >> [TẠI ĐÂY]

8. Khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động tháng 12/2024

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 44, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thì doanh nghiệp thuộc diện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý (Quý IV/2024), đồng thời trong tháng 12/2024 vừa qua có phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả tiền lương, tiền công cho người lao động thì phải thực hiện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong tháng 01/2025.

Thời hạn thực hiện:

(i) Theo tháng: Trước thứ Hai, ngày 20/01/2025.

(ii) Theo quý: Trước thứ Sáu, ngày 31/01/2025.

Tải về hồ sơ và xem hướng dẫn thực hiện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động tháng 12/2024 >> [TẠI ĐÂY]

Lưu ý: Đối tượng chưa phải thực hiện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong tháng này, bao gồm:

(i) Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế nhập cá nhân cho người lao động theo quý.

(ii) Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế theo tháng nhưng trong tháng 12/2024 vừa qua, không phát sinh việc khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công của người lao động.

9. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý IV/2024

Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019), doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Quý IV/2024 trừ những trường hợp dưới đây:

(i) Thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài.

(ii) Thuế TNDN kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Số thuế TNDN tạm nộp quý do doanh nghiệp tự xác định. Trong đó, bao gồm cả tạm phân bổ số thuế TNDN cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính. Đồng thời, được trừ với số phải nộp theo quyết toán thuế năm, cụ thể như sau:

- Số tiền thuế tạm nộp Quý IV/2024: đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Năm, ngày 30/01/2025.

Tải về hồ sơ và xem hướng dẫn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý IV/2024 >> [TẠI ĐÂY]

10. Khai, nộp lệ phí môn bài

Theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 8, khoản 1 Điều 10 và khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài một lần cho cả thời gian hoạt động, chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lưu ý: Trừ trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi).

Thời hạn thực hiện: Trước thứ Năm, ngày 30/01/2025.

[TẢI VỀ] Hồ sơ thực hiện khai, nộp lệ phí môn bài (Mẫu số 01/LPMB Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021-TT-BTC)

Hướng dẫn thực hiện khai, nộp lệ phí môn bài >> [TẠI ĐÂY]

11. Trích nộp tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) tháng 01/2025

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 2 Quyết định 490/QĐ-BHXH ngày 28/3/2023) như sau:

Doanh nghiệp (trừ các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp) sẽ phải trích nộp tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2025 như sau:

Mức trích đóng: Xem chi tiết mức trích đóng bảo hiểm BHXH, BHYT, BHTN >> [TẠI ĐÂY]

Thời hạn đóng: Chậm nhất là thứ Sáu, ngày 31/01/2025.

Phương thức đóng:

(i) Tiền trích đóng BHXH và BHYT của tất cả người lao động phải được chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.

(ii) Doanh nghiệp đóng BHTN và trích tiền lương của từng người lao động theo mức quy định để đóng cùng một lúc vào Quỹ BHTN.

12. Trích nộp kinh phí công đoàn tháng 01/2025

Doanh nghiệp có trách nhiệm phải đóng kinh phí công đoàn, theo đó doanh nghiệp phải trích nộp cho Liên đoàn Lao động cấp tỉnh kinh phí công đoàn tháng 01/2025 theo quy định tại Điều 5, Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP và Quyết định 7823/QĐ-TLĐ ngày 31/8/2023 của Tổng liên đoàn lao động Việt Nam.

Mức trích đóng kinh phí công đoàn: Mức trích đóng kinh phí công đoàn bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.

Thời hạn đóng kinh phí công đoàn: Chậm nhất là thứ Sáu, ngày 31/01/2025.

Theo đó, thời hạn đóng kinh phí công đoàn cùng thời điểm đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.

Tải về hồ sơ và xem hướng dẫn thực hiện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động tháng 01/2025 >> [TẠI ĐÂY]

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.