Hướng dẫn chi lương trên 5 triệu đồng không dùng tiền mặt ra sao theo Công văn 3602?

Hướng dẫn chi lương trên 5 triệu đồng không dùng tiền mặt ra sao theo Công văn 3602?

Thuế thành phố Hà Nội ban hành Công văn 3602/HAN-QLDN4 ngày 03/02/2026 về việc chi lương trên 5 triệu đồng không dùng tiền mặt.

=>> Xem toàn bộ Công văn 3602/HAN-QLDN4 tại đây.

Thuế thành phố Hà Nội nhận được Phiếu chuyển số 1502/PC-CT ngày 31/12/2025 của Cục Thuế về việc chuyển công văn đề nghị hướng dẫn chính sách thuế thanh toán không dùng tiền mặt. Về nội dung này, Thuế thành phố Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Tại điểm c khoản 1 Điều 9 quy định về Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

“Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:

…

c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

…”

+ Tại điểm a khoản 8 Điều 10 quy định về Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

“a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

..."

Căn cứ quy định trên về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, đề nghị Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ.

Tại đây >> Mức phụ cấp đặc biệt từ ngày 01/01/2026.

Tại đây >> Hệ số phụ cấp khu vực từ ngày 01/01/2026.

Tải về >> Xem Bảng lương CBCCVC Chính thức.

Tải về >> Xem Bảng lương CBCCVC dự kiến khi tăng lương cơ sở 8%.

>>> 30/4 1/5 nghỉ mấy ngày?

>>> Giám đốc TTPVHCC cấp xã không được bầu làm Ủy viên Ủy ban nhân dân cấp xã nhiệm kỳ 2026 - 2031

>>> Từ ngày 01/7/2026 CBCCVC áp dụng mức lương cơ sở 2.530.000 đồng/tháng để làm căn cứ tính lương, phụ cấp,....

>>> Từ 01/7/2026, Chính phủ lấy mức trần 1.200.000 đồng/người/tháng tiền ăn trưa, ăn giữa ca

>>> Bộ Chính trị thống nhất NLĐ cả nước có thêm 1 ngày hưởng 100% lương vào Ngày Văn hóa Việt Nam 24/11

>>> Hệ số điều chỉnh mức thu nhập và chính sách nhà ở xã hội trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh từ ngày 01/4/2026

Hướng dẫn chi lương trên 5 triệu đồng không dùng tiền mặt ra sao theo Công văn 3602? (Hình từ Internet)

Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2026) như sau:

Thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

7. Thu nhập từ kiều hối.

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

...

Theo đó, khoản thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhâp cá nhân.

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Những hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?

Theo quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2026), các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:

+ Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.

+ Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.

+ Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

+ Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

+ Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.