Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung cho thuê tài sản 2026 trên Dịch vụ công chi tiết ra sao?

Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung cho thuê tài sản 2026 trên Dịch vụ công chi tiết ra sao?

Một số trường hợp cá nhân kinh doanh được miễn cả thuế TNCN và GTGT nhưng trên hệ thống treo nợ thuế và tính lãi chậm nộp.

Dưới đây là hướng dẫn lập tờ khai bổ sung cho thuê tài sản 2026 trên Dịch vụ công chi tiết như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào trang dịch vụ công thuế:

https://dichvucong.gdt.gov.vn

Chọn Đăng nhập -> Chọn tài khoản bằng thuế điện tử hoặc tải khoản định danh điện tử -> Cá nhân

Bước 2: Chọn thủ tục hành chính -> Chọn mẫu 01/TTS -> Chọn tìm kiếm

Bước 3: Tích vào ô để nộp tờ khai bổ sung -> Nhấn "Tiếp tục" -> Lựa chọn "01/TTS - Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)

Bước 4: Chọn địa điểm kinh doanh -> Nhấn "Tiếp tục"

Bước 5: Chọn Loại tờ khai "Tờ khai bổ sung" -> Nhấn "Tiếp tục"

Bước 6: Chọn Phụ lục 01/BK-TTS

Bước 7: Kéo đến gần cuối, bỏ tick chọn Cá nhân thuộc diện phải nộp thuế.

Bước 8: Nhấn "Tổng hợp KHBS" -> Nhấn "Kết xuất XML" -> Nhấn "Nộp tờ khai"

Bước 9: Nhập số hợp đồng tải lên -> Chọn hợp đồng đính kèm -> Nhấn "Tiếp tục" -> Nhập mã kiểm tra

Sau khi nộp xong vào phần "Tra cứu hồ sơ đã nộp" để kiểm tra đã nộp được chưa.

Trên đây là thông tin về "Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung cho thuê tài sản 2026 trên Dịch vụ công chi tiết ra sao?".

Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung cho thuê tài sản 2026 trên Dịch vụ công chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Thời hạn tờ khai khai thuế cho thuê tài sản 2026 là khi nào?

Theo khoản 3 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 14. Quản lý thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

[...]

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

4. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, cụ thể: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định như sau:

Điều 86. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế và Điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Thời hạn nộp thuế được thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3 Điều 55 Luật Quản lý thuế và Điều 18 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản năm 2026 là ngày 31/01/2026 là thứ 7 nên kê khai thuế cho thuê tài sản theo năm 2026 được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ, tức là ngày 02/02/2026.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản là bao nhiêu?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản (Mẫu số 01/TTS) như sau:

(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại (1).

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp tờ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

- Nộp tờ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

- Không nộp tờ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại (4).

(6) Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại (1), (2), (3), (4) trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế

- Buộc nộp tờ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không nộp tờ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

Lưu ý: Mức phạt đối với hành vi vi phạm nêu trên áp dụng đối với tố chức nếu cá nhân có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền bằng một nửa mức phạt tổ chức theo khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)