Thu nhập từ kinh doanh quán ăn đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu % theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:
a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;
b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;
c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;
d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.
3. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;
b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
Theo đó, nếu thu nhập từ kinh doanh quán ăn của cá nhân cư trú trong kỳ tính thuế năm 2026 là từ 500 triệu trở xuống thì thu nhập này được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định nêu trên.
Nếu các nhân có thu nhập từ kinh doanh quán ăn trong kỳ tính thuế năm 2026 là trên 500 triệu thì có công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh quán ăn như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = (Thu nhập từ kinh doanh quán ăn - Chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh theo quy định) x mức thuế suất |
Trong đó, mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh quán ăn được quy định như sau:
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: mức thuế suất 15%;
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: mức thuế suất 17%;
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: mức thuế suất 20%.
Ngoài ra, cá nhân kinh doanh quán ăn hay kinh doanh dịch vụ có gắn với hàng hóa có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ có thể chọn cách tính thuế thu nhập cá nhân theo Điểm d Khoản 3 Điều nay như sau: Nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế.
Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng trong kỳ tính thuế. Công thức như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = (Thu nhập từ kinh doanh quán ăn - 500 triệu đồng) x mức thuế suất 1,5% |
* Lưu ý: Cần chú ý về thời điểm áp dụng quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cho từng đối tượng cá nhân là người nộp thuế theo quy định pháp luật để áp dụng hợp lý.
Từ 01/01/2026, thu nhập từ kinh doanh quán ăn đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu % theo quy định pháp luật? (Hình từ Internet)
Quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh quán ăn được áp dụng khi nào?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 và khoản 2 Điều 29 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định cụ thể về thời điểm có hiệu lực của Luật này như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Theo đó, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh quán ăn tại mục trên có hiệu lực áp dụng đối với từng trường hợp cụ thể như sau:
- Áp dụng từ ngày 01/01/2026: áp dụng đối với người nộp thuế là cá nhân cư trú đáp ứng một trong những điều kiện thuộc Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:
+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
- Áp dụng từ ngày 01/07/2026: đối với toàn bộ người nộp thuế theo quy định bao gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật
Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân được quy định ra sao?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
- Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
