Toàn văn Công văn 293/LCA-QLDN1 hướng dẫn chi trả tiền lương tiền công cho người lao động chi tiết ra sao?

Toàn văn Công văn 293/LCA-QLDN1 hướng dẫn chi trả tiền lương tiền công cho người lao động chi tiết ra sao?

Ngày 12/02/2026, Thuế tỉnh Lào Cai ban hành Công văn 293/LCA-QLDN1 năm 2026 hướng dẫn chi trả tiền lương tiền công cho người lao động.

>>> Tải về Toàn văn Công văn 293/LCA-QLDN1 năm 2026

Theo đó, Thuế tỉnh Lào Cai hướng dẫn chi trả tiền lương tiền công cho người lao động tại Công văn 293/LCA-QLDN1 năm 2026 như sau:

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

...

c) Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

...

Căn cứ Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Các khoản chỉ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

...

Tại điểm a khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Các khoản chỉ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

...

8. Chi cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chỉ trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật;

...

- Tại điểm b khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về Hiệu lực thi hành:

Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:

...

b) Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điểm c khoản 1 Điều 9 và quy định về chuyển nhượng vốn tại điểm i khoản 3 Điều 12 của Nghị định này áp dụng từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.

...

Căn cứ vào các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có khoản chi thanh toán tiền lương tiền công trả cho người lao động đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và không thuộc các khoản chi không được trừ quy định tại khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì khoản chi thanh toán tiền lương, tiền công này được xác định là khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ.

Trong đó, đối với khoản chỉ thanh toán tiền lương, tiền công từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên cho người lao động kể từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 15/12/2025), để được tính vào chi phí được trừ thì doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.

Toàn văn Công văn 293/LCA-QLDN1 hướng dẫn chi trả tiền lương tiền công cho người lao động chi tiết ra sao? (Hình ảnh từ Internet)

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như thế nào?

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:

(1) Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại (2).

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(2) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tổng hợp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2026?

Tổng hợp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất theo Mục 7 Phụ lục I Nghị định 373/2025/NĐ-CP chi tiết bao gồm:

(1) Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh

(1.1) Đối với hoạt động không phát sinh thường xuyên của người nộp thuế áp dụng theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu

+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

(áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

Tải về Mẫu 04/TNDN

(1.2) Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

(áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh)

Tải về Mẫu 02/TNDN

+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

(áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản)

Tải về Mẫu 06/TNDN

(2) Hồ sơ khai quyết toán thuế

(2.1) Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp doanh thu - chi phí

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

(áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)

Tải về Mẫu 03/TNDN

+ Phụ lục chuyển lỗ

Tải về Mẫu 03-2/TNDN

+ Phụ lục ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Tải về Mẫu 03-3A/TNDN

+ Phụ lục ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất (dự án đầu tư mở rộng)

Tải về Mẫu 03-3B/TNDN

+ Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ

Tải về Mẫu 03-3C/TNDN

+ Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp khoa học công nghệ hoặc doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao

Tải về Mẫu 03-3D/TNDN

+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài

Tải về Mẫu 03-4/TNDN

+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Tải về Mẫu 03-5/TNDN

+ Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ

Tải về Mẫu 03-6/TNDN

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với cơ sở sản xuất

Tải về Mẫu 03-8/TNDN

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Tải về Mẫu 03-8A/TNDN

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện

Tải về Mẫu 03-8B/TNDN

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán

Tải về Mẫu 03-8C/TNDN

+ Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm

Tải về Mẫu 03-9/TNDN

+ Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)

+ Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.

(2.2) Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu

+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Tải về Mẫu 04/TNDN (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)

+ Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập

(trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định)

(3) Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài

+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Tải về Mẫu 05/TNDN (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn)

+ Bản sao hợp đồng chuyển nhượng, Bản sao chứng nhận vốn góp, chứng từ gốc của các khoản chi phí (nếu có)

Lưu ý: Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 14/02/2026.