Bảng tra cứu mức phạt vi phạm quy định về kê khai, thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi năm 2026 đầy đủ, chi tiết ra sao?

Doanh nghiệp không kê khai, kê khai không trung thực hoặc không thông báo thay đổi thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư.

Tùy từng hành vi, thời điểm thực hiện thủ tục và thời gian chậm thông báo, mức phạt đối với tổ chức có thể từ cảnh cáo đến 100 triệu đồng, đồng thời có thể bị buộc bổ sung thông tin, thông báo thay đổi hoặc thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định.

Bài viết dưới đây tổng hợp các hành vi vi phạm, mức phạt và biện pháp khắc phục liên quan đến thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 288/2026/NĐ-CP.

Bảng tra cứu mức phạt vi phạm quy định về kê khai, thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi năm 2026 đầy đủ, chi tiết

Bảng tra cứu mức phạt vi phạm

Quy định về kê khai, thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi năm 2026 đầy đủ, chi tiết

Lưu ý: Các mức phạt tiền trong bảng là mức áp dụng đối với tổ chức. Mức phạt đối với cá nhân thực hiện cùng hành vi vi phạm bằng một nửa mức phạt đối với tổ chức, theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 122/2021/NĐ-CP.

Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 chưa kê khai chủ sở hữu hưởng lợi có bị phạt không?

Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 cần lưu ý nghĩa vụ bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định chuyển tiếp của Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 và văn bản hướng dẫn có liên quan.

Đối với doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 chưa bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ theo quy định chuyển tiếp áp dụng cho trường hợp của mình. Cụ thể:

(1) Doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/7/2025

Căn cứ các khoản 3 Điều 20, khoản 3 Điều 21, khoản 3 Điều 22 Luật Doanh nghiệp 2020 được sửa đổi bởi các khoản 7, 8 và 9 Điều 1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025:

Trong hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp đối với các loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và công ty cổ phần thì danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là một trong những tài liệu cần phải nộp.

Do đó, đối với các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/7/2025 thì nếu có chủ sở hữu hưởng lợi, thì phải bắt buộc kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.

Xem thêm: Tại sao phải kê khai chủ sở hữu hưởng lợi? Quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp 2026 mới nhất

(2) Doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025

Căn cứ Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025, đối với những doanh nghiệp đã được thành lập trước đây (trước ngày 01/7/2025) thì chỉ bắt buộc kê khai bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất (kể từ ngày 01/7/2025).

Điều khoản chuyển tiếp

1. Đối với doanh nghiệp được đăng ký thành lập trước thời điểm Luật này có hiệu lực thi hành thì việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) được thực hiện đồng thời tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp có yêu cầu bổ sung thông tin sớm hơn.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần chú ý ba nghĩa vụ chính: kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi đầy đủ, chính xác; thông báo thay đổi đúng thời hạn; và lưu giữ, cung cấp thông tin theo quy định. Mức phạt cụ thể phụ thuộc vào hành vi vi phạm, thời gian chậm thực hiện và quy định pháp luật áp dụng cho từng trường hợp.

Bảng tra cứu mức phạt vi phạm quy định về kê khai, thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi năm 2026 đầy đủ, chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Tại sao phải kê khai chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp?

Ngày 23/7/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 296/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp trong đó có sửa đổi, bổ sung quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp nhằm thực hiện Kế hoạch hành động quốc gia của Chính phủ Việt Nam về trao đổi thông tin theo yêu cầu vì mục đích thuế ban hành kèm theo Quyết định 948/QĐ-TTg ngày 27/05/2026 của Thủ tướng Chính phủ.

Việc thu thập, kê khai, cập nhật và lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là yêu cầu mới được quy định tại Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 nhằm nâng cao

• Tính công khai, minh bạch trong hoạt động của doanh nghiệp;
• Tạo cơ sở để các cơ quan nhà nước thực hiện hiệu quả công tác quản lý, giám sát hoạt động của doanh nghiệp;
• Phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố, trốn thuế, gian lận thương mại và các hành vi lợi dụng tư cách pháp nhân để thực hiện các hoạt động vi phạm pháp luật.

Đồng thời, việc thực hiện đầy đủ quy định về chủ sở hữu hưởng lợi góp phần:

• Thực hiện các cam kết quốc tế của Việt Nam về trao đổi thông tin theo yêu cầu vì mục đích thuế;
• Nâng cao mức độ minh bạch của môi trường đầu tư, kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình hợp tác, giao dịch với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước

(Theo Công văn 5681/STC-ĐKKD V/v tuyên truyền, phổ biến và hướng dẫn kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp tải về)

Quy định về Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp 2026

Quy định về Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp 2026 được quy định tại Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 (Luật Doanh nghiệp số 76/2025/QH15) và Nghị định 168/2025/NĐCP ngày 30/06/2025 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp cụ thể:

+ Quy định chung về CSHHL, cập nhật thông tin CSHHL tại Điều 1, Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 (Luật Doanh nghiệp số 76/2025/QH15);

+ Tiêu chí xác định CSHHL được quy định tại Điều 17 Nghị định 168/2025/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 3 Nghị định 296/2026/NĐ-CP;

Điều 17. Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

Chủ sở hữu hưởng lợi của một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân là một hoặc nhiều cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu hoặc kiểm soát cuối cùng trên thực tế đối với doanh nghiệp đó, không bao gồm cá nhân đại diện cho vốn nhà nước trong doanh nghiệp (sau đây gọi là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp). Chủ sở hữu hưởng lợi là một hoặc nhiều cá nhân được xác định như sau:

1. Cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc vừa trực tiếp và gián tiếp sở hữu từ 25% vốn điều lệ hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp.

Chủ sở hữu gián tiếp là cá nhân sở hữu từ 25% trở lên vốn điều lệ hoặc từ 25% trở lên tổng số cổ phần có quyền biểu quyết của doanh nghiệp thông qua các tổ chức hoặc các thỏa thuận pháp lý khác.

Trường hợp nhóm cá nhân có mối quan hệ gia đình theo quy định tại khoản 22 Điều 4 Luật Doanh nghiệp hoặc hợp đồng cùng nhau sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp hoặc vừa trực tiếp và gián tiếp từ 25% trở lên vốn điều lệ hoặc từ 25% trở lên tổng số cổ phần có quyền biểu quyết của doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định các cá nhân trong nhóm này là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.

Đối với công ty hợp danh, tất cả thành viên hợp danh là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp không phụ thuộc vào tỷ lệ góp vốn điều lệ hay quyền biểu quyết của họ tại doanh nghiệp.

2. Trường hợp cá nhân không đáp ứng tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều này, hoặc có căn cứ cho thấy cá nhân được xác định theo tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều này không phải là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định chủ sở hữu hưởng lợi thông qua các phương thức khác theo pháp luật hoặc trên thực tế. Việc kiểm soát được thông qua một hoặc nhiều các quyền sau: Quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hoặc chủ tịch hội đồng quản trị, đa số hoặc tất cả thành viên hoặc chủ tịch hội đồng thành viên, Giám đốc, Tổng giám đốc; sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp; thay đổi cơ cấu tổ chức; quyết định chính sách tài chính, đầu tư và hoạt động của doanh nghiệp; tổ chức lại, giải thể doanh nghiệp.

3. Trong trường hợp không có cá nhân đáp ứng tiêu chí tại khoản 1,2 Điều này, doanh nghiệp xác định một cá nhân là người quản lý doanh nghiệp có quyền hạn lớn nhất để hành động thay mặt cho doanh nghiệp, trừ trường hợp cá nhân đại diện vốn nhà nước trong doanh nghiệp.

+ Kê khai thông tin CSHHL và thông tin xác định CSHHL của doanh nghiệp được quy định tại Điều 18 Nghị định 168/2025/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 4 Nghị định 296/2026/NĐ-CP;

Điều 18. Kê khai, thông báo thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

1. Người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp có trách nhiệm xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp theo quy định tại Điều 17 Nghị định này và kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.

Người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp có trách nhiệm xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp thông qua việc rà soát từng cấp trong cơ cấu sở hữu của doanh nghiệp cho đến khi xác định được cá nhân có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát cuối cùng trên thực tế. Trường hợp trong cơ cấu sở hữu có thỏa thuận pháp lý theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền thì chủ sở hữu hưởng lợi của thỏa thuận pháp lý được xác định theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.

2. Việc kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi được thực hiện theo thứ tự sau:

a) Người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh thông tin của cá nhân đáp ứng tiêu chí về quyền sở hữu quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định này;

b) Trường hợp cá nhân không đáp ứng tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều 17, hoặc có căn cứ cho thấy cá nhân được xác định theo tiêu chí quy định tại khoản 1 Điều 17 không phải là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh thông tin của một hoặc nhiều cá nhân đáp ứng tiêu chí về quyền thực tế chi phối quy định tại khoản 2 Điều 17 Nghị định này;

c) Trường hợp không có cá nhân đáp ứng tiêu chí quy định tại khoản 1, 2 Điều 17 thì người thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh thông tin của cá nhân được quy định tại khoản 3 Điều 17 Nghị định này.

+ Lưu giữ thông tin về CSHHL của doanh nghiệp được quy định tại Điều 19 Nghị định 168/2025/NĐ-CP;

Điều 19. Lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp

Doanh nghiệp lưu giữ Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp đã kê khai, thông báo với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh theo quy định tại Nghị định này dưới hình thức văn bản giấy hoặc văn bản điện tử.

(ii) Quy định về biểu mẫu sử dụng cập nhật CSHHL của doanh nghiệp được quy định tại Thông tư 68/2025/TT-BTC ngày 01/07/2025 của Bộ Tài chính về ban hành biểu mẫu sử dụng trong đăng ký doanh nghiệp và đăng ký hộ kinh doanh được sửa đổi bởi Thông tư 121/2026/TT-BTC.

Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ trong năm 2026.

Mẫu số 10 - Đang áp dụng

Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, ban hành kèm theo Thông tư 121/2026/TT-BTC. Mẫu này thay thế Mẫu số 10 cũ tại Thông tư 68/2025/TT-BTC từ ngày 21/8/2026.

Tải mẫu: Mẫu số 10 theo Thông tư 121/2026/TT-BTC

Mẫu số 11 - Đã bị bãi bỏ

Mẫu số 11 “Kê khai thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp” trước đây được ban hành kèm theo Thông tư 68/2025/TT-BTC. Tuy nhiên, khoản 2 Điều 1 Thông tư 121/2026/TT-BTC đã bãi bỏ mẫu này từ ngày 21/8/2026.

Do đó, đối với hồ sơ thực hiện theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không sử dụng Mẫu số 11 cũ như một biểu mẫu đang có hiệu lực.