Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có bao nhiêu tuyến bảo vệ độc lập theo quy định?

Nội dung chính

• Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có bao nhiêu tuyến bảo vệ độc lập?
• Việc quản lý và lưu trữ hồ sơ về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải bảo đảm những gì?
• Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại được gửi bằng hình thức nào?

Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có bao nhiêu tuyến bảo vệ độc lập?

Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có bao nhiêu tuyến bảo vệ độc lập, thì theo quy định tại khoản 3 Điều 5 Thông tư 13/2018/TT-NHNN như sau:

Yêu cầu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ

…

3. Hệ thống kiểm soát nội bộ phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập như sau:

a) Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro do các bộ phận sau thực hiện:

(i) Các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác; các bộ phận có chức năng thực hiện các quyết định có rủi ro;

(ii) Các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh;

(iii) Bộ phận nhân sự, bộ phận kế toán;

b) Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật do các bộ phận sau đây thực hiện:

(i) Bộ phận tuân thủ quy định tại Điều 18 Thông tư này;

(ii) Bộ phận quản lý rủi ro quy định tại Điều 22 Thông tư này;

c) Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng và Thông tư này.

…

Như vậy, theo quy định trên thì hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập như sau:

- Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro do các bộ phận

- Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật

- Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng và Thông tư này.

Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải có bao nhiêu tuyến bảo vệ độc lập theo quy định? (Hình từ Internet)

Việc quản lý và lưu trữ hồ sơ về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải bảo đảm những gì?

Việc quản lý và lưu trữ hồ sơ về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải bảo đảm theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 13/2018/TT-NHNN như sau:

Lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm soát nội bộ

1. Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quy định nội bộ về việc quản lý, lưu trữ các hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm soát nội bộ.

2. Việc quản lý, lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đảm bảo:

a) Tuân thủ quy định của pháp luật và quy định của Ngân hàng Nhà nước về thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu lưu trữ trong ngành ngân hàng;

b) Lưu trữ đầy đủ để cung cấp theo yêu cầu của kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập, cơ quan có thẩm quyền trong quá trình kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, kiểm tra, thanh tra, giám sát.

Như vậy, theo quy định trên thì việc quản lý và lưu trữ hồ sơ về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại phải bảo đảm như sau:

- Tuân thủ quy định của pháp luật và quy định của Ngân hàng Nhà nước về thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu lưu trữ trong ngành ngân hàng;

- Lưu trữ đầy đủ để cung cấp theo yêu cầu của kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập, cơ quan có thẩm quyền trong quá trình kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, kiểm tra, thanh tra, giám sát.

Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại được gửi bằng hình thức nào?

Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại được gửi bằng hình thức được quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 13/2018/TT-NHNN, được sửa đổi bởi khoản 9 Điều 1 Thông tư 14/2019/TT-NHNN như sau:

Báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ

1. Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải lập báo cáo bằng văn bản giấy và gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính đến Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) về hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định tại khoản 2, 3 và 4 Điều này.

2. Báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm:

a) Báo cáo hằng năm về kết quả tự kiểm tra, đánh giá kiểm soát nội bộ theo Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Báo cáo hằng năm về quản lý rủi ro theo Phụ lục số 02 ban hành kèm theo Thông tư này;

c) Báo cáo hằng năm về đánh giá nội bộ về mức đủ vốn theo Phụ lục số 04 ban hành kèm theo Thông tư này;

d) Báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ theo Phụ lục số 05 ban hành kèm theo Thông tư này, báo cáo đột xuất về kiểm toán nội bộ.

…

Như vậy, theo quy định trên thì báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại được gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính đến Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng)/\.