Cách kê khai thuế cho thuê tài sản online? Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản qua mạng chi tiết?

Cách kê khai thuế cho thuê tài sản online? Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản qua mạng chi tiết?

Dưới đây là các bước thực hiện kê khai thuế cho thuê tài sản online trên Trang thông tin điện tử của Cục thuế:

Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn và bấm "Đăng nhập" để đăng nhập vào tài khoản đã được cấp.

Bước 2: Bấm vào “Kê khai thuế”, nhấn “Khai thuế cho thuê tài sản” rồi chọn tờ khai “01/TTS - Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)”;

Bước 3: Người nộp thuế chọn cơ quan thuế (cơ quan thuế quản lý tài sản cho thuê) để nộp và chọn “Tiếp tục”

Trong đó:

Cục thuế: Nơi có tài sản cho thuê;

Chi cục thuế: Nơi có tài sản cho thuê;

Loại tờ khai: Chọn “Tờ khai chính thức” đối với khai lần đầu và chọn “Tờ khai bổ sung” trong trường hợp có điều chỉnh so với tờ khai chính thức;

Hình thức kê khai: “Năm” hoặc “Phát sinh từng lần”;

Năm kê khai: Nhập năm kê khai.

Bước 4: Màn hình sẽ hiện ra Tờ khai 01/TTS Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản => không điền vào Tờ khai mà kéo xuống dưới góc trái màn hình chọn 01/ĐK-TTS - Bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản.

Người nộp thuế điền các dữ liệu của tờ khai theo trình tự như sau:

Trước tiên, NNT phải điền thông tin ở tờ khai 01/BK-TTS dựa vào hợp đồng cho thuê tài sản. Trong đó:

CT [06]: Số thứ tự (hệ thống tự đánh);

CT [06a]: Chọn trong danh mục là “Hợp đồng”;

CT [07]: Điền tên của bên thuê tài sản theo Hợp đồng cho thuê;

CT [08]: Điền mã số thuế của bên thuê tài sản (nếu có);

CT [09], [10]: Chọn đánh dấu X vào loại tài sản tương ứng là bất động sản hay động sản;

CT [11]: Đánh số hợp đồng;

CT [12]: Đánh ngày trên hợp đồng;

CT [13]: Chọn mục đích sử dụng tài sản thuê;

CT [14]: Nếu bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản thì đánh dấu X;

CT [15a], [15b]: Điền địa chỉ bất động sản cho thuê;

CT [16]: Điền thông tin diện tích sàn cho thuê;

CT [17a]: Điền kỳ thanh toán trong năm theo số tháng (căn cứ vào thời gian thanh toán trên hợp đồng là 1 tháng hoặc 1 quý tương ứng với 3 tháng đề điền thông tin);

Bước 5: Màn hình hiện ra thông báo “Bạn vừa thay đổi kỳ thanh toán bạn có muốn thay đổi các dòng kỳ thanh toán của hợp đồng không?” => Bấm OK => Hệ thống sẽ tự động chia kỳ thanh toán theo đúng kỳ thanh toán của hợp đồng

Bước 6: Tại CT [19] Điền giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế. Điền đầy đủ từ dòng đầu tiên tới dòng cuối cùng.

- Nếu giá ổn định đến hết thời hạn cho thuê thì điền 01 giá, nếu có thay đổi theo thời gian thì điền đúng giá thay đổi theo từng khoảng thời gian.

- Nếu hợp đồng chưa bao gồm thuế thì phải lấy giá đó chia cho 0,9 để được giá đã bao gồm thuế.

Bước 7: Tại CT [23]: Tích vào ô đầu tiên

Bước 8: Tại CT [27]: Trạng thái hợp đồng => Chọn “Hợp đồng khai lần đầu” => Hệ thống tự động tạo 01 mã hợp đồng => Copy, lưu lại mã hợp đồng để sử dụng khi khai các kỳ tiếp theo của hợp đồng này.

Bước 9: Bấm “Hoàn thành kê khai”

Bước 10: Màn hình sẽ hiển thị lại Tờ khai 01/TTS => kéo xuống dưới kiểm tra tờ khai lên doanh thu và số thuế phải nộp đã đúng chưa (trong đó thuế GTGT 5%, thuế TNCN 5% trên giá đã bao gồm thuế).

Bước 11: Bấm “Kết xuất XML”

Bước 12: Bấm “Nộp tờ khai”

Bước 13: Đính kèm hợp đồng và tải file hợp đồng lên.

Tại ô Nhập số tệp hợp đồng tải lên: Nếu là file pdf nhập số 1, nếu là file ảnh nhập số lượng ảnh hợp đồng đã chụp => Chọn Đính kèm hợp đồng với tờ khai => Chọn tệp và chọn file hợp đồng trên máy tính => Tiếp tục => Điền mã kiểm tra => Điền mã OTP được gửi tới số điện thoại đăng ký khai thuế điện tử => Tiếp tục

Lưu ý: Thời hạn của việc nhập mã OTP là 5 phút. Sau 5 phút, nếu không nhập thì hệ thống sẽ tự timeout. Nếu muốn gửi tờ khai, NNT phải thực hiện lại từ đầu.

Cách kê khai thuế cho thuê tài sản online? Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản qua mạng chi tiết? (Hình từ Internet)

Cho thuê tài sản có doanh thu hằng năm dưới 100 triệu thì có phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN không?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC) có quy định như sau:

Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù

1. Cá nhân cho thuê tài sản

...

c) Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.

d) Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước. Số thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định. Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi.

Theo đó, trong trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.

Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Nơi nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại khoản 2 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Quản lý thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

...

2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.

b) Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

...

Như vậy, nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế cụ thể như sau:

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.

- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.