Tổng hợp 07 Công văn thuế đáng chú ý trong tuần 01/6/2026 đến 07/6/2026 mà kế toán cần biết?
Dưới đây là chi tiết thông tin Tổng hợp 07 Công văn thuế đáng chú ý trong tuần 01/6/2026 đến 07/6/2026 mà kế toán cần biết:
STT | Văn bản | Nội dung | Ngày ban hành |
Thuế thu nhập cá nhân | |||
1 | Công văn 7077/NBI-QLDN3 năm 2026 của Thuế tỉnh Ninh Bình về thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công Tải về | Về nguyên tắc: Các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật đối với cá nhân cư trú thuộc diện thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Các khoản tiền lương, tiền công không phải là tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ theo quy định của pháp luật thì không thuộc thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, tiền lương, tiền công Công ty trả cho người lao động cho thời gian làm việc ban đêm theo quy định tại Điều 106 Bộ Luật lao động 2019 (Giờ làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau) thuộc thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Các khoản tiền lương, tiền công Công ty trả cho thời gian làm việc ca đêm ngoài thời gian nêu trên và không phải tiền lương làm thêm giờ theo quy định của pháp luật thì không thuộc thu nhập được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc xác định giờ làm việc ban đêm, thời gian làm thêm giờ đề nghị Công ty căn cứ vào quy định pháp luật có liên quan để thực hiện. Đến nay Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chưa có Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành. Sau khi Chính phủ ban hành Nghị định và các văn bản hướng dẫn thi hành, Cơ quan Thuế sẽ kịp thời tuyên truyền, hướng dẫn để Công ty và người nộp thuế trên địa bàn biết và thực hiện theo đúng quy định. | 26/5/2026 |
2 | Công văn 1514/DAN-QLDN2 năm 2026 của Thuế Thành phố Đà Nẵng về việc giảm trừ gia cảnh khi kê khai thuế thu nhập cá nhân Tải về | Trường hợp Công ty chi trả tiền lương, tiền công tháng 12/2025 vào tháng 01/2026 thì khoản thu nhập này được tính vào thu nhập tính thuế của kỳ thuế năm 2026 và được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15. | 25/3/2026 |
3 | Công văn 1579/DAN-QLDN2 năm 2026 Tải về của Thuế Thành phố Đà Nẵng về việc hướng dẫn chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân theo Nghị quyết 136/2024/NQ-QH15 | - Trường hợp Công ty là doanh nghiệp vi mạch bán dẫn chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học, người có tài năng, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử vi mạch bán dẫn thì thu nhập từ tiền lương tiền công của các cá nhân này không thuộc trường hợp được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân theo khoản 2, Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026, mà thuộc trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm theo điểm c, khoản 1, Điều 14 Nghị quyết 136/2024/QH15. - Thời điểm xác định được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công trong lĩnh vực vi mạch bán dẫn, trí tuệ nhân tạo được xác định kể từ ngày có văn bản của Sở Thông tin và Truyền thông (nay là Sở Khoa học và Công nghệ) xác nhận Công ty là doanh nghiệp vi mạch bán dẫn. Công ty căn cứ quy định trên với thời điểm thực tế trả tiền lương, tiền công để xác định thời gian tính miễn thuế thu nhập cá nhân. | 27/3/2026 |
Thuế thu nhập doanh nghiệp | |||
4 | Công văn 1310/DAN-QLDN2 năm 2026Tải về của Thuế Thành phố Đà Nẵng về việc chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp | Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định về việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu quy đinh tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/20206/NĐ-CP. Tuy nhiên, Công ty Luật là một hình thức tổ chức hành nghề luật sư, được tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật luật sư và quy định khác của pháp luật có liên quan. Công ty Luật đăng ký hoạt động tại Sở Tư pháp ở địa phương nơi có Đoàn luật sư mà Giám đốc công ty luật là thành viên và Công ty luật được hoạt động kể từ ngày được cấp Giấy đăng ký hoạt động do Sở Tư pháp cấp theo quy định tại Điều 35 Luật luật sư 65/2006/QH11. Công ty Luật không phải là doanh nghiệp thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật doanh nghiệp, vì vậy không thuộc đối tượng áp dụng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. | 18/3/2026 |
5 | Công văn 2549/DAN-QLDN2 năm 2026 Tải về của Thuế Thành phố Đà Nẵng về việc trả lời chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp | Trường hợp Công ty chi trả các khoản khoán (đi lại, lưu trú, phụ cấp) cho người lao động đi công tác nước ngoài bằng tiền mặt (ngoại tệ đã được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định) với tổng mức khoán cho mỗi lần chi trả trên 5.000.000 đồng không đáp ứng quy định về yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Theo đó, các khoản chi này của Công ty không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. | 29/4/2026 |
6 | Công văn 2653/DAN-QLDN2 năm 2026 Tải về của Thuế Thành phố Đà Nẵng về việc chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp | 1. Về việc giao khoán nhân công cho cá nhân đại diện ký hợp đồng thực hiện các hạng mục trong công trình xây dựng Trường hợp Công ty ký hợp đồng giao khoán với cá nhân không có đăng ký kinh doanh để thực hiện các hạng mục công việc trong công trình xây dựng thì thu nhập của cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân. Khoản chi phí nêu trên được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải đáp ứng các quy định khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP và không thuộc các khoản chi không được trừ quy định tại khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP và có các chứng từ cụ thể: + Hợp đồng giao khoán; + Biên bản thanh lý hợp đồng; + Căn cước công dân của người lao động; + Biên bản nghiệm thu sản lượng hoặc biên bản xác nhận công việc hoàn thành; + Bảng chấm công; + Chứng từ thanh toán theo quy định; + Chứng từ khấu trừ thuế TNCN và các hồ sơ khác… (nếu có). 2. Về việc chi lương cho cán bộ công nhân viên Trường hợp Công ty thực hiện chi trả tiền lương, tiền công nhiều lần trong tháng cho người lao động theo đúng quy định về kỳ hạn trả lương của Bộ Luật lao động, khoản chi trả tiền lương, tiền công này đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 9 và không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Cụ thể, đối với khoản chi thanh toán tiền lương, tiền công từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên cho người lao động kể từ ngày Nghị định số 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/12/2025, để được tính vào chi phí được trừ thì doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định. | 06/5/2026 |
7 | Công văn 5332/TNI-QLDN1 năm 2026 Tải về của Thuế tỉnh Tây Ninh về việc hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp | Trường hợp Doanh nghiệp nước ngoài chuyển nhượng vốn dưới hình thức giao dịch tái cơ cấu sở hữu của các công ty trong nội bộ tập đoàn không làm thay đổi công ty mẹ tối cao của các bên tham gia có sở hữu trực tiếp, gián tiếp doanh nghiệp tại Việt Nam sau tái cơ cấu và không phát sinh thu nhập thì không phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam. | 02/6/2026 |
Tổng hợp 07 Công văn thuế đáng chú ý trong tuần 01/6/2026 đến 07/6/2026 mà kế toán cần biết? (Hình từ Internet)
Giá chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp được xác định như thế nào?
Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì giá chuyển nhượng vốn được xác định là tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng chuyển nhượng cụ thể như sau:
(1) Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng vốn quy định việc thanh toán theo hình thức trả góp, trả chậm thì doanh thu của hợp đồng chuyển nhượng không bao gồm lãi trả góp, lãi trả chậm theo thời hạn quy định trong hợp đồng;
(2) Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không quy định giá thanh toán hoặc cơ quan thuế có cơ sở để xác định giá thanh toán không phù hợp theo giá thị trường, cơ quan thuế có quyền kiểm tra và ấn định giá chuyển nhượng. Doanh nghiệp có chuyển nhượng một phần vốn góp trong doanh nghiệp mà giá chuyển nhượng đối với phần vốn góp này không phù hợp theo giá thị trường thì cơ quan thuế được ấn định lại toàn bộ giá trị của doanh nghiệp tại thời điểm chuyển nhượng để xác định lại giá chuyển nhượng tương ứng với tỷ lệ phần vốn góp chuyển nhượng;
(3) Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng vốn cho tổ chức, cá nhân thì phần giá trị vốn chuyển nhượng theo hợp đồng chuyển nhượng có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp việc chuyển nhượng vốn không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ quan thuế có quyền ấn định giá chuyển nhượng.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn là khi nào?
Căn cứ tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về thu nhập từ chuyển nhượng vốn như sau:
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp là thu nhập có được từ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn của doanh nghiệp đã đầu tư cho một hoặc nhiều tổ chức, cá nhân khác (bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định của pháp luật), chuyển nhượng cổ phần của công ty không phải là công ty đại chúng, chuyển nhượng cổ phần của tổ chức không phải là tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch theo quy định của pháp luật chứng khoán.
Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.
a) Trường hợp doanh nghiệp bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
b) Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng vốn không nhận bằng tiền mà nhận bằng tài sản (bao gồm cổ phiếu, chứng chỉ quỹ), lợi ích vật chất khác có phát sinh thu nhập thì phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Giá trị tài sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ và lợi ích vật chất khác được xác định theo giá bán của sản phẩm trên thị trường tại thời điểm nhận tài sản;
c) Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn thì khoản thu nhập này được xác định là khoản thu nhập khác và kê khai vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
...
Như vậy, theo quy định thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
