Trường hợp nào tiền tăng ca vẫn phải tính thuế TNCN trong năm 2026?
>>>Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025. >>> Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. >>> Tải về Lịch nộp thuế 2026 >>> Tải về File excel tính thuế TNCN mới nhất 2026 |
Căn cứ theo quy định tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế TNCN như sau:
Thu nhập được miễn thuế
...
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
...
Theo quy định trên thì toàn bộ phần tiền làm thêm giờ, tiền tăng ca sẽ được miễn thuế TNCN toàn bộ thay vì chỉ phần tiền được trả cao hơn theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Bên cạnh đó, căn cứ theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Theo đó, thì Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ 1/7/2025 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là ngày 01/01/2026.
Điều này có thể hiểu rằng:
- Đối với cá nhân cư trú: tiền lương tăng ca sẽ được miễn thuế TNCN toàn bộ từ ngày 01/01/2026 theo kỳ tính thuế năm 2026.
- Đối với cá nhân không cư trú: tiền lương tăng ca chỉ được miễn thuế TNCN toàn bộ từ ngày 01/7/2026.
Đồng nghĩa với việc, tiền tăng ca của cá nhân không cư trú có thu nhập từ thời điểm trước ngày 01/07/2026 vẫn sẽ bị tính thuế TNCN.
Xem thêm:
>>> Giấy ủy quyền nhận thay lương có bắt buộc phải công chứng, chứng thực không?
>>> Cá nhân không cư trú có được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc không?
>>> Mức đóng thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công như thế nào?
>>> Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?
>>> Cục Thuế hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNCN cho lao động thử việc?
Tiền tăng ca vẫn phải tính thuế TNCN trong năm 2026 khi nào? (Hình từ Internet)
Như thế nào là cá nhân không cư trú?
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế TNCN như sau:
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, theo quy định trên, thì người nộp thuế là cá nhân không cư trú cần đáp ứng điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam ít hơn 183 ngày tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Mức thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của cá nhân không cư trú từ 01/07/2026 là bao nhiêu?
Theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú cụ thể như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Như vậy, theo quy định trên, mức thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của cá nhân không cư trú là 20% x tiền lương nhận được khi làm việc tại Việt Nam.
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ 1/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú sẽ có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
