Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh làm đại lý có được giảm 30% thuế TNCN không?

Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh làm đại lý có được giảm 30% thuế TNCN không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định:

Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

...

Quy định này có nêu giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Bên cạnh đó, điểm c khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

...

Quy định này làm rõ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 xác định thu nhập từ hoạt động đại lý thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh.

Thêm vào đó, khoản 2 Điều 7 Nghị định 253/2026/NĐ-CP xác định thu nhập từ hoạt động đại lý là thu nhập từ kinh doanh, cụ thể:

Thu nhập từ kinh doanh

...

2. Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề và có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

...

Về điều kiện để được giảm 30% thì khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định những điều kiện sau:

- Là cá nhân cư trú

- Có thu nhập từ hoạt động đại lý

- Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng

- Khoản thu nhập thuộc kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027

Ví dụ:

Một hộ kinh doanh làm đại lý có doanh thu năm 2026 là 5 tỷ đồng, phát sinh số thuế TNCN phải nộp là 100 triệu đồng thì số thuế được giảm theo chính sách là:

100 triệu × 30% = 30 triệu đồng

Số thuế TNCN còn phải nộp là 70 triệu đồng.

Như vậy, cá nhân, hộ kinh doanh làm đại lý được giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh làm đại lý có được giảm 30% thuế TNCN không?

Cá nhân kinh doanh tính thuế TNCN thế nào theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được sửa đổi bởi Điều 1 Luật sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 quy định cá nhân kinh doanh tính thuế TNCN như sau:

- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Lưu ý: Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:

+ Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%.

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%.

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%.

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%.

+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

- Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nhân (x) với thuế suất 5%.

- Chính phủ quy định chi tiết Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định biểu thuế lũy tiến từng phần thế nào?

Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cụ thể:

- Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

- Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau: