Tải về file excel bảng lương 2026 có công thức tự động đầy đủ các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh?

Tải về file excel bảng lương 2026 có công thức tự động đầy đủ các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh?

NÓNG: Đã chốt lịch nghỉ Quốc Khánh 2 9 2026 chính thức cho người lao động được nghỉ đến 05 ngày

CHÍNH THỨC: Lịch nghỉ lễ 30/4/2026: Nghỉ mấy ngày vẫn hưởng 100% lương, bắt đầu từ khi nào và làm thêm được trả ít nhất bao nhiêu % lương

Mẫu File excel Bảng lương cá nhân là mẫu bảng được bộ phận nhân sự, kế toán xây dựng các chế độ, chính sách phúc lợi phù hợp qua đó xác nhận thu nhập của nhân viên. Trong đó, File excel Bảng lương bao gồm nhiều khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh.

Theo đó, căn cứ các quy định pháp luật hiện hành thì các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh để xây dựng file excel bảng lương 2026 như sau:

(1) Về các khoản thu nhập chịu thuế

(i) Rà soát lương tối thiểu vùng theo Nghị định 293/2025/NĐ-CP

Đồng thời, theo Công văn 11600/BNV-CTL&BHXH năm 2025 thì hiện nay Bộ Nội vụ đang phối hợp với Bộ Tài chính và các Bộ, cơ quan liên quan tiếp tục báo cáo cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định tăng mức lương cơ sở trong năm 2026

Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi lương cơ sở để cập nhật mức lương cơ sở trong năm 2026.

(ii) Lương làm thêm giờ

Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định miễn thuế TNCN với tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

(iii) Nếu có lương ngoại tệ

Theo Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 99/2025/TT-BTC quy về tỷ giá giao dịch thực tế của Tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá đối hoái như sau:

- Tỷ giá ngoại tệ ghi nhận chi phí lương: Tỷ giá mua bán chuyển khoản trung bình của ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản hoặc tỷ giá xấp xỉ chênh lệch không quá +/- 1%.

- Tỷ giá tính thuế: Áp dụng tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản.

(iv) Các khoản không tính đóng bảo hiểm

Theo Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH năm 2025 hướng dẫn các chế độ và phúc lợi khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH không phải là tiền lương làm căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

- Tiền thưởng, tiền thưởng sáng kiến (thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019)

- Tiền ăn giữa ca (Có thể tham khảo mức tối đa theo điểm g khoản 2 Điều 8 dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 Tải về là: 1.200.000 đ/tháng)

- Hỗ trợ xăng xe

- Hỗ trợ tiền điện thoại

- Hỗ trợ tiền đi lại

- Hỗ trợ tiền nhà ở

- Hỗ trợ tiền giữ trẻ

- Hỗ trợ tiền nuôi con nhỏ

- Hỗ trợ khi thân nhân người lao động qua đời (trợ cấp tử tuất thân nhân ngoài BHXH)

- Hỗ trợ khi người thân kết hôn (mừng cưới, hiếu hỉ)

- Hỗ trợ khi sinh nhật của người lao động

- Trợ cấp khó khăn khi NLĐ bị tai nạn LĐ, bệnh nghề nghiệp

- Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong HĐLĐ (các khoản phúc lợi khác không gắn với lương)

(2) Về các khoản giảm trừ

(3) Biểu thuế suất

Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định Biểu thuế luỹ tiến từng phần để tính thuế TNCN đối với tiền công tiền lương hiện nay cụ thể như sau:

(4) Khấu trừ thuế TNCN với hợp đồng dịch vụ cá nhân, hợp đồng vãng lai

Hiện nay, theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định trường hợp trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng thì phải khấu trừ 10% thuế trước khi chi trả, trừ khi cá nhân đủ điều kiện làm cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ.

Tuy nhiên theo khoản 2 Điều 50 Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN đã có đề xuất cá nhân trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc các khoản chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, nếu mức thu nhập từ 03 triệu đồng/lần trở lên thì phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN; khai thuế thay; nộp thuế thay cho cá nhân với mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả.

(5) Phải có chứng từ thanh toán khi chi lương từ 5.000.000 đ/lần trở lên

Theo Công văn 218/CST-TN năm 2026 có hướng dẫn như sau:

Đối với khoản chi thanh toán tiền lương, tiền công từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên cho người lao động kể từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 15/12/2025), để được tính vào chi phí được trừ thì doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Như vậy, theo các nội dung trên file excel bảng lương 2026 có công thức tự động đầy đủ các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh hiện hành có dạng như sau:

>> Tải về file excel bảng lương 2026 có công thức tự động đầy đủ các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh

Tải về file excel bảng lương 2026 có công thức tự động đầy đủ các khoản hỗ trợ, tăng ca, thu nhập chịu thuế, khấu trừ BHXH, giảm trừ gia cảnh? (Hình từ Internet)

Từ năm 2026 doanh nghiệp được tăng thêm 470.000 đồng tiền ăn trưa so với mức cũ 730.000 đồng nếu dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN được thông qua đúng không?

Trước đây tại khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH quy định công ty thực hiện mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.

Tuy nhiên, tại khoản 1 và điểm b khoản 2 Điều 19 Thông tư 003/2025/TT-BNV ngày 28/04/2025 quy định:

Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng 6 năm 2025. Các chế độ quy định tại Thông tư này được thực hiện từ ngày 01 tháng 01 năm 2025.

2. Bãi bỏ các văn bản sau:

...

b) Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH ngày 01 tháng 9 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội hướng dẫn thực hiện quản lý lao động, tiền lương và tiền thưởng đối với người lao động làm việc trong công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ;

...

Như vậy, Bộ trưởng Bộ Nội vụ đã ban hành Thông tư 003/2025/TT-BNV hướng dẫn thực hiện quản lý lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng trong doanh nghiệp nhà nước có hiệu lực thi hành từ ngày 15/06/2025 và bãi bỏ Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH.

Ngoài ra, Thuế tỉnh Bắc Ninh đã ban hành Công văn 915/BNI-QLDNI năm 2025 Tải về hướng dẫn về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản chi tiền ăn giữa ca.

Bên cạnh đó, tại khoản 9 Điều 34 Nghị định 44/2025/NĐ-CP quy định:

Tổ chức thực hiện

...

9. Chế độ ăn giữa ca hoặc ăn định lượng đối với người lao động, Ban điều hành, Thành viên Hội đồng, Kiểm soát viên được thực hiện theo thỏa thuận trong thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của doanh nghiệp theo quy định của Bộ luật Lao động.

Từ những căn cứ trên có thể thấy, từ năm 2026 không còn quy định mức giới hạn về khoản chi tiền ăn trưa, tiền ăn ca cho người lao động.

Theo đó, gia đoạn từ 15/06/2025 trở đi thì doanh nghiệp được phép chủ động tự xây dựng mức chi tiền ăn trưa cho người lao động phù hợp với tình hình thức tế xã hội, không còn bị giới hạn ở mức 730.000 đồng/người/tháng. Tuy nhiên, mức chi tiền ăn trưa phải được quy định cụ thể về điều kiện hưởng và mức hưởng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của doanh nghiệp.

Nhưng vừa mới đây, Chính phủ đã ban hành Dự thảo Nghị định Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Tải về.

Trong đó, tại điểm g khoản 2 Điều 8 Dự thảo Nghị định quy định như sau:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

2. Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân, bao gồm cả người sử dụng lao động chỉ trả dưới mọi hình thức:

...

g) Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng. Trường hợp người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân;

...

Theo đề xuất của Dự thảo Nghị định thì khoản tiền ăn trưa của người lao động từ năm 2026 sẽ không được vượt qá 1.200.000 đồng/người/tháng.

Do đó, nếu đề Dự thảo Nghị định được thông qua thì kể từ lúc có hiệu lực thi hành thì doanh nghiệp sẽ không được phép chi theo tình hình thực tế nữa mà thay vào đó sẽ giới hạn bởi mức trần cố định là 1.200.000 đồng/người/tháng và doanh nghiệp sẽ phải xây dựng lại quy chế tiền ăn trưa nếu trước đó khoản chi này vượt quá khoản chi theo quy định.

Như vậy, doanh nghiệp được tăng thêm 470.000 đồng tiền ăn trưa so với mức cũ 730.000 đồng lên thành 1.200.000 đồng/người/tháng.

Ngoài ra, việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN đối với khoản chi tiền ăn trưa từ năm 2026 được thực hiện như sau:

- Trường hợp doanh nghiệp tổ chức nấu ăn hoặc mua suất ăn cho người lao động thì khoản tiền ăn giữa ca không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

- Trường hợp doanh nghiệp không tổ chức nấu ăn hoặc mua suất ăn mà chi bằng tiền, nếu mức chi phù hợp với quy định tại hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của doanh nghiệp thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Trường hợp chi vượt mức quy định, phần vượt sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Trường hợp người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Lưu ý: Nghị định 44/2025/NĐ-CP, Thông tư 003/2025/TT-BNV cũng đã hết hiệu lực áp dụng từ ngày 15/9/2025 trở đi.

Tài khoản kế toán nào dùng để hạch toán khoản tiền ăn trưa?

Căn cứ theo danh sách các tài khoản kế toán được quy định tại Mục B Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định về kết cấu và nội dung phản ảnh của tài khoản 641 - chi phí bán hàng của doanh nghiệp như sau:

...

Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng, có 7 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 6411 - Chi phí nhân viên: Phản ánh các khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, vận chuyển, bảo quản sản phẩm, hàng hóa,... bao gồm tiền lương, tiền ăn giữa ca, tiền công và các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp, các khoản khen thưởng, phúc lợi cho nhân viên bộ phận bán hàng trong trường hợp doanh nghiệp không chỉ từ nguồn quỹ khen thưởng, phúc lợi mà hạch toán trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ....

...

Theo đó, tài khoản kế toán dùng để hạch toán khoản tiền ăn trưa là tài khoản 6411 theo quy định pháp luật.