Quyết toán thuế TNCN có cần phải đồng bộ MST thành số CCCD trước không?
>>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025. >>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2025. >>> Tải về trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. |
Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế như sau:
Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 02 năm 2025, thay thế Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
3. Trường hợp các văn bản đã dẫn chiếu tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.
Đồng thời, tại Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC có quy định như sau:
Điều khoản chuyển tiếp
...
2. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 và thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó. Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.
3. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư này để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư này.
...
Theo đó, từ ngày 01/07/2025, số CCCD (số định danh cá nhân là dãy 12 chữ số trên thẻ căn cước công dân gắn chip, do Bộ Công an cấp theo Điều 12 Luật Căn cước 2023) sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm việc quyết toán thuế TNCN và quản lý các khoản giảm trừ gia cảnh.
Ngoài ra, hầu hết các giao dịch khấu trừ, kê khai tạm tính trong năm 2025 diễn ra trước hoặc đến 30/06/2025 vẫn đang áp dụng mã số thuế cũ (chưa chuyển đổi hoàn toàn sang số CCCD). Tuy nhiên, hiện nay cơ quan thuế đang tự động chuyển đổi dữ liệu cho những cá nhân có thông tin khớp (họ tên, ngày sinh, CCCD với CSDLQGDC).
Đồng thời, theo Công văn 2163/CT-QLTT năm 2025 Cục Thuế đã hướng dẫn về cung cấp thông tin hướng dẫn người nộp thuế về việc sử dụng số định danh cá nhân thay thế cho mã số thuế.
Theo đó, tại Mục 3 Công văn 2163/CT-QLTT năm 2025 có nội dung hướng dẫn như sau:
3. Cách ghi SĐDCN trong hồ sơ thuế:
Sau khi được sử dụng SĐDCN thay cho MST, NNT ghi SĐDCN vào chỉ tiêu "MST” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai MST.
Tiếp đó, phần mềm HTKK Phiên bản 5.5.5 đã được cập nhật về việc ghi số định danh thay MST tại tờ khai 05/QTT-TNCN đối với kỳ tính thuế năm 2025 như sau:
Đối với các chỉ tiêu [08] trên phụ lục 05-1/BK-TNCN, chỉ tiêu [08] trên phụ lục 05-2/BK-TNCN, chỉ tiêu [11] trên phụ lục 05-3/BK-TNCN tại phần mềm HTKK: Cho phép nhập Mã số thuế 10 số hoặc 12 số.
Như vậy, quyết toán thuế TNCN người nộp thuế không bắt buộc phải đồng bộ MST thành số CCCD trước nếu hệ thống đã có đầy đủ dữ liệu.
Tuy nhiên, nên chủ động cập nhật sớm để tránh sai sót khi hệ thống đồng bộ hóa. Từ ngày 1/7/2025, hệ thống thuế sẽ quản lý người phụ thuộc dựa trên số định danh cá nhân.Trong trường hợp chưa đồng bộ MST thành số CCCD, doanh nghiệp liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ.
Lưu ý:
- Nếu dữ liệu chưa khớp (MST trạng thái "chờ cập nhật"), người nộp thuế có thể cập nhật số định danh qua eTax để hợp nhất, nhưng không ảnh hưởng đến việc nộp quyết toán 2025.
- Từ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2026 (nộp năm 2027), toàn bộ giao dịch thuế (kê khai, nộp, quyết toán, theo dõi giảm trừ gia cảnh...) sẽ bắt buộc dùng số định danh cá nhân thay cho MST trong mục "MST" trên tờ khai (mẫu 02/QTT-TNCN, 05/QTT-TNCN...).
Xem thêm:
>> Cách hoàn thuế TNCN 2025 tự động trên Etax Mobile 2026
>> Mẫu 24/ĐK-TCT đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế mới nhất quy định ra sao?
>> Hướng dẫn đăng ký mới hoặc cập nhật CCCD cho người lao động trên Dichvucong gdt gov?
>> Nộp tờ khai thuế năm 2025 thì nộp theo mã số thuế cũ hay phải nộp bằng số CCCD?
Quyết toán thuế TNCN có cần phải đồng bộ MST thành số CCCD trước không? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn cập nhật số định danh thành mã số thuế trên ứng dụng Etax mobile?
Trường hợp, nếu ứng dụng eTax Mobile của bạn vẫn cho phép đăng nhập bằng mã số thuế cũ, tức là tài khoản thuế điện tử của bạn vẫn chưa được cập nhật số căn cước công dân/ số định danh cá nhân làm mã số thuế.
Lúc này, bạn có thể cập nhật số định danh thành mã số thuế theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại và đăng nhập vào tài khoản (mã số thuế cũ).
Bước 2: Tại giao diện trang chủ, chọn mục “Đăng ký thuế”, chọn tiếp “Thay đổi thông tin đăng ký thuế”.
Bước 3: Nhập số CCCD của bạn vào khung “Số giấy tờ mới” và nhấn “Lấy thông tin công dân”
Lúc này, eTax Mobile sẽ dựa vào số CCCD mà người dùng khai báo để lấy thông tin cá nhân từ cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Lưu ý: Trường hợp ứng dụng xuất hiện thông báo “Thông tin không hợp lệ”, bạn cần liên hệ với cơ quan công an nơi mình đang sinh sống để cập nhật các thông tin cá nhân vào cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Bước 4: Tại giao diện hiện ra tiếp theo, eTax Mobile sẽ hiển thị song song cả các thông tin đăng ký cũ và mới lấy từ cơ sở dữ liệu quốc gia để người dùng có thể so sánh và thực hiện các thay đổi thông tin nếu cần. Bạn lướt qua phải để kiểm tra toàn bộ bảng so sánh thông tin cũ và mới.
- Tại đây, bạn chọn “CQT (Cơ quan thuế) theo địa chỉ thường trú” hoặc “CQT theo địa chỉ tạm trú” để chọn nơi nộp tờ khai yêu cầu thay đổi thông tin.
- Trên giao diện thay đổi thông tin này, bạn chỉ cần đánh dấu vào những mục muốn thay đổi thông tin, sau đó kéo xuống dưới và nhấn nút “Tiếp tục”.
Lưu ý: trường hợp nếu bạn không thay đổi thông tin “Địa chỉ nơi thường trú”, tờ khai của bạn sẽ được gửi đến cơ quan thuế theo thông tin đăng ký cũ. Nếu thay đổi “Địa chỉ nơi thường trú”, tờ khai này sẽ được gửi tới cơ quan thuế ở địa chỉ mới.
Bước 5: Nhập các thông tin mới cần thay đổi, sau đó nhấn nút “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Sau khi hoàn thành kê khai, eTax sẽ hiển thị tờ khai yêu cầu thay đổi thông tin (theo biểu mẫu 08-MST). Bạn kiểm tra lại một lần nữa xem thông tin đã chính xác hay chưa sau đó nhấn “Chia sẻ” để lưu về máy.
Nếu thông tin trên đã đúng, bạn nhấn nút “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 7: Để hoàn tất bạn cần chụp ảnh CCCD hoặc đính kèm file trên smartphone.
- Một mã OTP sẽ được gửi về số điện thoại mà bạn đã đăng ký. Nhập mã OTP vừa được nhận vào eTax Mobile và nhấn nút “Xác nhận” là xong.
- Nếu không thấy mã OTP gửi về số điện thoại, bạn có thể kiểm tra email.
10 trạng thái mã số thuế doanh nghiệp mới nhất 2026?
Căn cứ theo Phụ lục 1 Danh mục trạng thái mã số thuế ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 06 tháng 02 năm 2025.
Trong năm 2026 trường hợp Bộ Tài chính không ban hành Thông tư thay thế Thông tư 86/2024/TT-BTC thì 10 trạng thái mã số thuế quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC vẫn áp dụng cho năm 2026. Cụ thể:
Mã trạng thái 00: NNT đã được cấp MST
Mã trạng thái 01: NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST
Mã trạng thái 02: NNT đã chuyển cơ quan thuế quản lý
Mã trạng thái 03: NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST
Mã trạng thái 04: NNT đang hoạt động (áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đủ thông tin đăng ký thuế)
Mã trạng thái 05: NNT tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Mã trạng thái 06: NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
Mã trạng thái 07: NNT chờ làm thủ tục phá sản
Mã trạng thái 09: NNT chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
Mã trạng thái 10: Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
