Chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141 sửa đổi Nghị định 68?

Chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141 sửa đổi Nghị định 68?

Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Kế đó theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026; Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi Luật Sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng 2025.

Đồng thời, Ngày 29/4/2026 Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ tháng 01/01/2026. Đáng chú ý, những hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đã nộp thuế quý 1/2026 sẽ được hoàn thuế theo quy định.

NÓNG: Doanh nghiệp thống nhất lịch nghỉ lễ 9 ngày cho người lao động vào dịp Quốc Khánh và Văn hóa Việt Nam năm 2026

Theo đó, dưới đây là thông tin chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP như sau:

Lưu ý:

Tại tiêu chí (*)Thuế GTGT (giá trị gia tăng): Là thuế gián thu tính trên doanh thu theo tỷ lệ % cố định theo ngành nghề khi tính thuế trực tiếp (không khấu trừ đầu vào). Phần thuế này chỉ áp dụng nếu doanh thu > 01 tỷ/năm

Tại tiêu chí (**)Thuế TNCN (thu nhập cá nhân):

- Nếu xác định được chi phí thì tính thuế trên lợi nhuận theo thuế suất cố định của nhóm hộ kinh doanh đã được phân chia (15%, 17%, 20%).

- Nếu không xác định được chi phí thì tính trên phần doanh thu vượt 01 tỷ theo tỷ lệ % ngành nghề.

*Trên đây là nội dung Chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141 sửa đổi Nghị định 68?

Chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141 sửa đổi Nghị định 68? (Hình từ Internet)

Doanh thu để xác định tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được quy định ra sao?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định doanh thu để xác định tính thuế TNCN đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:

- Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa;

- Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm;

- Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa;

- Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý;

- Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;

- Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần;

- Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế;

- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.

Phương pháp tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ ra sao?

Theo điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định phương pháp tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ như sau:

Thuế thu nhập cá nhân

...

5.. Phương pháp tính thuế

...

d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Như vậy, phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng là phương pháp tính TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

- Trường hợp hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp này thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.