Cập nhật Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 kèm danh sách các văn bản hướng dẫn mới nhất hiện nay?
Hiện hành Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 là Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (gọi chung là Luật Quản lý thuế 2025) được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam biểu quyết thông qua ngày 10/12/2025 và chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026
Theo đó, dưới đây là bảng Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 bao gồm các Nghị định, Thông tư hướng dẫn:
STT | Tên văn bản | Ngày ban hành | Ngày áp dụng |
LUẬT | |||
1 | 10/12/2025 | 01/7/2026 | |
NGHỊ ĐỊNH | |||
1 | Nghị định 256/2026/NĐ-CP quy định phù hiệu, cấp hiệu, trang phục công chức thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
2 | Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
3 | Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
4 | Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi bổ sung chính sách thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh | 29/4/2026 | 01/01/2026 |
5 | Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách và quản lý thuế cho hộ kinh doanh | 05/3/2026 | 05/3/2026 |
THÔNG TƯ | |||
1 | Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC về quản lý thuế | 13/5/2026 | 13/5/2026 |
2 | Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ, thủ tục quản lý thuế cho hộ kinh doanh | 05/3/2026 | 05/3/2026 |
3 | Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
4 | Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định đăng ký thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
5 | Thông tư 94/2026/TT-BTC về quản lý tuân thủ và rủi ro trong thuế | 01/7/2026 | 01/7/2026 |
*Trên đây là Cập nhật Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 kèm danh sách các văn bản hướng dẫn mới nhất hiện nay?
Cập nhật Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 kèm danh sách các văn bản hướng dẫn mới nhất hiện nay? (Hình từ Internet)
Điểm mới của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026?
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (gọi chung là Luật Quản lý thuế 2025), mang đến nhiều thay đổi quan trọng, tập trung mạnh mẽ vào chuyển đổi số, tự động hóa và quản lý dựa trên rủi ro.
Theo đó, dưới đây là thông tin cập nhật lại một số điểm mới của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 mà người nộp thuế cần lưu ý như sau:
(1) Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế (Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025): Một trong những điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 là việc cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí như: Ngành nghề, quy mô doanh thu, mức độ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế. Việc phân nhóm này nhằm xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực quản lý và áp dụng các biện pháp giám sát phù hợp với từng đối tượng (theo quy định tại Điều 3 của Luật Quản lý thuế 2025). (2) Bổ sung các hành vi bị cấm trong quản lý thuế (Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung một số quy định về hành vi bị nghiêm cấm như: - Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. - Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác. - Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế. - Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, hệ thống thông tin quản lý thuế, người nộp thuế. (3) Mã số thuế gắn liền với số định danh cá nhân (Điều 11 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là số định danh cá nhân của cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được cấp theo quy định của pháp luật về căn cước. Điều này giúp đồng nhất dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, tạo thuận lợi cho việc quản lý và thực hiện thủ tục hành chính. (4) Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế (khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025: Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế là 05 năm (trước đây theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 là 10 năm). Theo đó, người nộp thuế nếu phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế đó. Quyền này được áp dụng trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trong một số trường hợp cụ thể ngay cả khi đã có quyết định thanh tra nhưng sai sót không thuộc phạm vi kiểm tra. (5) Bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 đã bổ sung quy định về khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác, cụ thể: - Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; - Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định. (6) Tự động hóa trong hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (Điều 18, Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Cơ quan thuế triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Cơ quan thuế có trách nhiệm triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện về hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin. (7) Quản lý các mô hình kinh tế mới và Thuế quốc tế (Điều 30, Điều 31 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 chính thức đưa nội dung triển khai các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu vào nhiệm vụ quản lý thuế quốc tế của cơ quan quản lý thuế. Bên cạnh đó, các cơ chế như Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) cũng được quy định chi tiết để giải quyết tranh chấp và tránh đánh thuế hai lần. (8) Mở rộng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 51 Luật Quản lý thuế 2025): Một điểm mới đáng chú ý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 là các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, với điều kiện có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên. (9) Lộ trình giao dịch điện tử toàn diện (khoản 4 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025): Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Việc áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bảo đảm hoàn thành trước ngày 01/01/2027. Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. |
Các hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 01/7/2026?
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 01/7/2026 bao gồm:
- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.
- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.
- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
