Bỏ thuế khoán thì công ty có khai thuế thay hộ kinh doanh từ 01/01/2026 không?
Căn cứ tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế.
Ngoài ra, căn cứ tại điểm đ khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định như sau:
Hồ sơ khai thuế
...
5. Tổ chức, cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho người nộp thuế phải có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các quy định về khai thuế, nộp thuế như quy định đối với người nộp thuế tại Nghị định này, bao gồm:
...
đ) Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho cá nhân là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định.
...
Theo đó, tổ chức chi trả (công ty) phải khai thuế thay và nộp thuế thay (chủ yếu thuế TNCN) cho HKD nộp thuế theo phương pháp khoán.
Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, khi hộ kinh doanh chính thức chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai.
Điều này cũng có thể hiểu là khi hộ kinh doanh đã chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sẽ tự kê khai và tự nộp thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu thực tế (bao gồm cả các khoản chiết khấu, thưởng, hỗ trợ nhận được từ tổ chức). Do đó, tổ chức chi trả không còn trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay nữa.
Lưu ý:
- Các khoản chiết khấu, thưởng, khuyến mại... vẫn được tính vào doanh thu tính thuế của HKD trước ngày chuyển đổi phương pháp nộp thuế áp dụng theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bỏ thuế khoán thì công ty có khai thuế thay hộ kinh doanh từ 01/01/2026 không?
Năm 2026 Hộ kinh doanh đóng thuế bao nhiêu?
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 thì từ 01/01/2026 hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
(1) Thuế suất thuế GTGT:
Theo Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì dưới đây là bảng thuế suất GTGT áp dụng đối với hộ kinh doanh:
Trường hợp | Tỷ lệ % GTGT | Công thức tính thuế GTGT |
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống | Không áp dụng | Không phải nộp thuế GTGT |
Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | Thuế GTGT = Doanh thu × 1% |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | Thuế GTGT = Doanh thu × 5% |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | Thuế GTGT = Doanh thu × 3% |
Hoạt động kinh doanh khác | 2% | Thuế GTGT = Doanh thu × 2% |
Lưu ý: Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng.
(2) Thuế suất thuế TNCN:
Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì dưới đây là bảng thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với hộ kinh doanh:
Trường hợp | Mức thuế TNCN 2026 (%) | Công thức tính thuế TNCN 2026 |
(1) Xác định được chi phí (Bắt buộc đối với nhóm doanh thu từ 03 tỷ/năm trở lên) | ||
Doanh thu từ 500 triệu < 03 tỷ | 15% | (Doanh thu – chi phí) x 15% |
Doanh thu từ 03 - 50 tỷ | 17% | (Doanh thu – chi phí) x 17% |
Doanh thu trên 50 tỷ | 20% | (Doanh thu – chi phí) x 20% |
(2) Không xác định được chi phí (Chỉ áp dụng với nhóm doanh thu dưới 03 tỷ/năm) | ||
Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 0,5% |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 1,5% |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% | (Doanh thu – 500 triệu) x 2% |
Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 5% |
Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | (Doanh thu – 500 triệu) x 5% |
Các ngành còn lại | 1% | (Doanh thu – 500 triệu) x 1% |
Mã chương nộp thuế của hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026?
Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 130/2025/TT-BTC về hệ thống mục lục ngân sách nhà nước, có hiệu lực từ 1/1/2026.
Theo đó, tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 130/2025/TT-BTC quy định về phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo Chương như sau:
Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Chương”
1. Nội dung phân loại Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền (gọi chung là cơ quan chủ quản) được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt (Các quan hệ khác của ngân sách) để phản ảnh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.
2. Mã số hóa nội dung phân loại
a) Chương được mã số hóa theo 3 ký tự theo từng cấp quản lý: Đối với cơ quan ở cấp trung ương, mã số từ 001 đến 399; đối với cơ quan ở cấp tỉnh, mã số từ 400 đến 599; đối với cơ quan cấp xã, mã số từ 800 đến 989.
...
Theo quy định trên, Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt để phản ảnh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.
Đồng thời tại phụ lục I Danh mục mã chương được ban hành kèm theo Thông tư 130/2025/TT-BTC có quy định về mã chương nộp thuế của hộ kinh doanh như sau:
Mã số | Tên | Ghi chú |
Chương thuộc cấp xã | ||
... | ... | ... |
857 | Hộ gia đình, cá nhân | Bao gồm trường hợp các khoản thuế thu nhập cá nhân do cơ quan nhà nước chi trả thu nhập thực hiện hoặc do cá nhân thực hiện (Mục 1000 "Thuế thu nhập cá nhân" do cơ quan Thuế cấp cơ sở quản lý thu. |
... | ... | ... |
Như vậy, từ những căn cứ trên thì từ ngày 01/01/2026 thì mã chương nộp thuế của hộ kinh doanh là: Mã chương 857
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
