Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động được trừ thuế TNDN tối đa bao nhiêu?

Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động được trừ thuế TNDN tối đa bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định:

Điều 10. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:

[...]

4. Phần chi vượt mức quy định đối với các khoản chi sau:

d) Phần chi cho các khoản có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế, bao gồm: Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát; chi hỗ trợ điều trị khám bệnh, chữa bệnh; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở giáo dục, cơ sở hoạt động giáo dục nghề nghiệp; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn (không bao gồm trường hợp chi bảo hiểm tai nạn bắt buộc theo quy định của pháp luật chuyên ngành), bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm đ khoản này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác, cụ thể như sau:

d1) Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho số tháng thực tế hoạt động trong năm;

d2) Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế);

Theo đó, không quy định mức tối đa riêng đối với khoản chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết.

Tuy nhiên, chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết thuộc các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động, tổng các khoản chi này trong năm tính thuế chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong phạm vi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Phần tổng chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động vượt quá mức 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Xem thêm: Hướng dẫn cách tính lương ngày lễ tết chi tiết, có ví dụ cụ thể theo Bộ luật Lao động mới nhất ra sao?

Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động được trừ thuế TNDN tối đa bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Chính sách lương thưởng dịp nghỉ lễ cho người lao động theo quy định mới nhất ra sao?

Căn cứ theo Điều 112 Bộ luật Lao động 2019 quy định về ngày nghỉ lễ tết của người lao động như sau:

Điều 112. Nghỉ lễ, tết

1. Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ, tết sau đây:

a) Tết Dương lịch: 01 ngày (ngày 01 tháng 01 dương lịch);

b) Tết Âm lịch: 05 ngày;

c) Ngày Chiến thắng: 01 ngày (ngày 30 tháng 4 dương lịch);

d) Ngày Quốc tế lao động: 01 ngày (ngày 01 tháng 5 dương lịch);

đ) Quốc khánh: 02 ngày (ngày 02 tháng 9 dương lịch và 01 ngày liền kề trước hoặc sau);

e) Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương: 01 ngày (ngày 10 tháng 3 âm lịch).

2. Lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam ngoài các ngày nghỉ theo quy định tại khoản 1 Điều này còn được nghỉ thêm 01 ngày Tết cổ truyền dân tộc và 01 ngày Quốc khánh của nước họ.

3. Hằng năm, căn cứ vào điều kiện thực tế, Thủ tướng Chính phủ quyết định cụ thể ngày nghỉ quy định tại điểm b và điểm đ khoản 1 Điều này.

Theo đó về chính sách lương vào dịp các ngày nghỉ lễ nêu trên người lao động sẽ được nghỉ làm việc và hưởng nguyên lương.

Về chế độ thưởng tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 quy định:

Điều 104. Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

Đối với tiền thưởng, pháp luật không quy định mang tính bắt buộc mà giao quyền chủ động cho người sử dụng lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc để quyết định, đồng thời phải ban hành và công khai quy chế thưởng theo đúng trình tự quy định.

Do đó, quyền lợi về lương trong ngày lễ là nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện, còn chế độ thưởng phụ thuộc vào quy định nội bộ của từng doanh nghiệp.

Khi nào người lao động nghỉ phép được tính thêm thời gian đi đường?

Căn cứ Điều 113 Bộ luật lao động 2019 có quy định như sau:

Điều 113. Nghỉ hằng năm

1. Người lao động làm việc đủ 12 tháng cho một người sử dụng lao động thì được nghỉ hằng năm, hưởng nguyên lương theo hợp đồng lao động như sau:

a) 12 ngày làm việc đối với người làm công việc trong điều kiện bình thường;

b) 14 ngày làm việc đối với người lao động chưa thành niên, lao động là người khuyết tật, người làm nghề, công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm;

c) 16 ngày làm việc đối với người làm nghề, công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm.

2. Người lao động làm việc chưa đủ 12 tháng cho một người sử dụng lao động thì số ngày nghỉ hằng năm theo tỷ lệ tương ứng với số tháng làm việc.

3. Trường hợp do thôi việc, bị mất việc làm mà chưa nghỉ hằng năm hoặc chưa nghỉ hết số ngày nghỉ hằng năm thì được người sử dụng lao động thanh toán tiền lương cho những ngày chưa nghỉ.

4. Người sử dụng lao động có trách nhiệm quy định lịch nghỉ hằng năm sau khi tham khảo ý kiến của người lao động và phải thông báo trước cho người lao động biết. Người lao động có thể thỏa thuận với người sử dụng lao động để nghỉ hằng năm thành nhiều lần hoặc nghỉ gộp tối đa 03 năm một lần.

5. Khi nghỉ hằng năm mà chưa đến kỳ trả lương, người lao động được tạm ứng tiền lương theo quy định tại khoản 3 Điều 101 của Bộ luật này.

6. Khi nghỉ hằng năm, nếu người lao động đi bằng các phương tiện đường bộ, đường sắt, đường thủy mà số ngày đi đường cả đi và về trên 02 ngày thì từ ngày thứ 03 trở đi được tính thêm thời gian đi đường ngoài ngày nghỉ hằng năm và chỉ được tính cho 01 lần nghỉ trong năm.

7. Chính phủ quy định chi tiết điều này.

Nếu người lao động nghỉ phép năm mà thời gian đi đường (cả đi và về) bằng xe, tàu hỏa, tàu thủy… mà tổng thời gian đi đường trên 2 ngày thì từ ngày thứ 3 trở đi sẽ được tính thêm ngày đi đường, không tính trừ vào ngày phép năm. Tuy nhiên, quy định này chỉ được áp dụng cho 1 lần nghỉ phép trong năm.

Về tiền lương ngày nghỉ đi đường sẽ do hai bên thỏa thuận (Căn cứ theo khoản 1 Điều 67 Nghị định 145/2020/NĐ-CP)