Phân tích rủi ro người nộp thuế là gì?
Theo Điều 3 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định:
Giải thích từ ngữ
...
7. Quản lý tuân thủ pháp luật thuế là việc cơ quan thuế thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật thuế, phân loại mức độ rủi ro, phân tích hành vi của người nộp thuế, từ đó sử dụng nguồn lực hợp lý cho các biện pháp quản lý phù hợp với từng mức độ, nhằm khuyến khích tuân thủ và phòng ngừa hành vi không tuân thủ.
8. Phân tích rủi ro người nộp thuế là việc phân tích các thông tin về người nộp thuế nhằm phát hiện các dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế dẫn đến khả năng gây thất thu ngân sách nhà nước về thuế.
9. Mức độ rủi ro là tính nghiêm trọng của rủi ro được xác định dựa trên sự kết hợp giữa tần suất và hậu quả của rủi ro.
10. Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro là các tiêu chuẩn để đánh giá phân loại mức độ rủi ro trong quản lý thuế.
11. Chỉ số tiêu chí phân loại mức độ rủi ro là các chỉ tiêu thông tin mang giá trị cụ thể của tiêu chí phân loại mức độ rủi ro.
12. Đánh giá rủi ro là việc phân loại, xem xét, đối chiếu mức độ rủi ro với các chỉ số tiêu chí phân loại mức độ rủi ro và việc xử lý các rủi ro trước đó để sắp xếp thứ tự ưu tiên.
...
Như vậy, phân tích rủi ro người nộp thuế là việc phân tích các thông tin về người nộp thuế nhằm phát hiện các dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế dẫn đến khả năng gây thất thu ngân sách nhà nước về thuế.
Phân tích rủi ro người nộp thuế là gì? Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp, cá nhân như thế nào? (hình từ internet)
Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp, cá nhân như thế nào?
Việc phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp, cá nhân được thực hiện như sau:
A. Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp theo Điều 11 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định:
(1) Phân loại mức độ rủi ro tổng thể
- Người nộp thuế là doanh nghiệp được phân loại mức độ rủi ro theo một trong những hạng sau:
Hạng 1: Người nộp thuế rủi ro rất thấp.
Hạng 2: Người nộp thuế rủi ro thấp.
Hạng 3: Người nộp thuế rủi ro trung bình.
Hạng 4: Người nộp thuế rủi ro cao.
Hạng 5: Người nộp thuế rủi ro rất cao.
- Mức độ rủi ro người nộp thuế được phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế tại Điều 10 Thông tư 31/2021/TT-BTC và các tiêu chí quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 31/2021/TT-BTC
- Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp
+ Đối với người nộp thuế thuộc mức rủi ro rất cao, rủi ro cao áp dụng các biện pháp quản lý theo quy định tại Điều 22 Thông tư 31/2021/TT-BTC
+ Theo yêu cầu công tác quản lý thuế trong từng thời kỳ, người nộp thuế thuộc các mức rủi ro có thể tiếp tục được phân loại rủi ro trong các nghiệp vụ quản lý thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Thông tư 31/2021/TT-BTC
(2) Phân loại mức độ rủi ro trong các nghiệp vụ quản lý thuế
- Mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp trong các nghiệp vụ quản lý thuế được phân loại theo một trong các mức sau:
+ Rủi ro cao.
+ Rủi ro trung bình.
+ Rủi ro thấp.
- Mức độ rủi ro người nộp thuế trong các nghiệp vụ quản lý thuế được phân loại dựa trên kết quả xếp hạng mức độ rủi ro người nộp thuế tại (1) và các tiêu chí quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 31/2021/TT-BTC
- Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro: Kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế được áp dụng các biện pháp quản lý thuế trong từng nghiệp vụ quản lý thuế quy định tại Chương IV Thông tư 31/2021/TT-BTC
B. Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân theo Điều 12 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định:
(1) Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại theo một trong các mức sau:
- Rủi ro cao.
- Rủi ro trung bình.
- Rủi ro thấp.
(2) Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế tại Điều 10 Thông tư 31/2021/TT-BTC và các tiêu chí quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 31/2021/TT-BTC
(3) Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân: Kết quả phân loại mức độ rủi ro của người nộp thuế được áp dụng các biện pháp quản lý thuế quy định tại Điều 15 Thông tư 31/2021/TT-BTC
Có mấy phương pháp đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế?
Theo Điều 5 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định có 3 phương pháp đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế như sau:
Mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro người nộp thuế được xác định theo một hoặc kết hợp các phương pháp dưới đây:
- Phương pháp chấm điểm và phân loại theo điểm.
- Phương pháp học máy.
- Phương pháp xếp hạng theo danh mục.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
