Tính thuế TNCN 2026 hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng trở lên dự kiến như thế nào?

Tính thuế TNCN 2026 hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng trở lên dự kiến như thế nào?

NÓNG: Lịch nghỉ Tết 2026 Dương lịch, Âm lịch chính thức

NÓNG: CHÍNH THỨC: Luật Quản lý thuế 2025

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định về việc khai tính thuế và khấu trừ thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2). (Dự thảo Nghị định lần 2)

Tải về Dự thảo Nghị định lần 2

Dự thảo Nghị định lần 2 nếu được thông qua sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Cách tính thuế TNCN 2026 hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng trở lên tại khoản 2 Điều 4 Dự thảo Nghị định lần 2 như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng được xác định cụ thể như sau:

- Thu nhập tính thuế

- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

- Doanh thu năm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng áp dụng mức thuế suất 15%

- Doanh thu năm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng mức thuế suất 17%

- Doanh thu năm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên 50 tỷ đồng áp dụng mức thuế suất 20%

Lưu ý: Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều 4 Dự thảo Nghị định lần 2 không áp dụng cách tính thuế trên.

Ngoài ra, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được áp dụng cách tính thuế TNCN khác như sau:

- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng.

Trường hợp hộ, cá nhân có nhiều địa điểm kinh doanh, nhiều ngành nghề kinh doanh thì hộ, cá nhân được trừ 500 triệu đồng vào doanh thu năm trước khi tính thuế thu nhập cá nhân của địa điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh do hộ, cá nhân tự lựa chọn nhưng tổng mức được trừ không quá 500 triệu đồng đối với tất cả hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân.

- Thuế suất được tính như sau:

+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

+ Hộ, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú: thuế suất 5%.

"Theo dự thảo Nghị định lần 2, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên dự kiến sẽ chuyển sang cách tính thuế TNCN dựa trên thu nhập tính thuế hoặc doanh thu vượt ngưỡng, thay vì khoán đơn giản như trước. Mức thuế suất được thiết kế theo quy mô doanh thu và lĩnh vực kinh doanh, bảo đảm phân hóa rõ giữa các nhóm hộ kinh doanh nhỏ, vừa và lớn. Quy định này hướng tới tăng tính minh bạch, phản ánh sát thực tế hiệu quả kinh doanh và phù hợp với yêu cầu quản lý thuế trong giai đoạn mới." - Đây là chia sẻ của Luật gia Bùi Tường Vũ, Giám đốc THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.

Trên đây là "Tính thuế TNCN 2026 hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng trở lên dự kiến"

>>> Xem thêm: File excel tính thuế TNCN 2026

>>> Mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026

>>> Tiền thưởng Tết Nguyên đán 2026

Tính thuế TNCN 2026 hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng trở lên dự kiến như thế nào? (Hình từ Internet)

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân 2026

Theo Điều 6 Dự thảo Nghị định lần 2, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân 2026 dự kiến như sau:

(1) Các khoản chỉ được trừ khi tính thuế TNCN 2026 là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, cụ thể như sau:

+ Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh.

+ Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng.

+ Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh theo chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng có chứng từ hợp pháp.

+ Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của tổ chức tín dụng theo lãi suất thực tế. Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng không vượt quá mức quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

+ Các khoản chỉ khác phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

(2) Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế:

+ Khoản chỉ không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

+ Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chỉ có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ gia đình; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chỉ có tính chất tiền lương đã hạch toán nhưng thực tế không chỉ trả hoặc không có chứng từ thanh toán.

+ Phần chỉ khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

+ Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch.

+ Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm hạch toán riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình.

Lưu ý:

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) mà có những khoản chi phí không đủ điều kiện được trừ theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ.

Trường hợp này hộ, cá nhân được chuyển sang cách tính thuế TNCN 2026 theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Dự thảo Nghị định lần 2.

Chốt thuế suất 35% khi tính thuế thu nhập cá nhân cho đối tượng nào theo quy định Luật Thuế TNCN mới?

Ngày 10 tháng 12 năm 2025, Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Theo đó, biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần áp dụng từ ngày 01/01/2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) như sau:

Như vậy, chốt thuế suất 35% khi tính thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026 cho đối tượng có thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (1 tỷ 200 triệu đồng/năm).

Lưu ý: Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc áp dụng từ 01/01/2026 thay thế biểu thuế thu nhập cá nhân 7 bậc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.