Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn không?
>> Cách tính tiền hoàn thuế TNCN 2025
Dưới đây là thông tin về "Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn không?"
Hoàn thuế được quy định tại khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
Hoàn thuế
1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
...
4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Theo đó, cá nhân có số thuế nộp thừa, có đề nghị hoàn thuế TNCN các năm trước mà nộp sau ngày hết hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thì không bị áp dụng phạt vi phạm hành chính với hành vi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Cá nhân nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN các năm trước thì cơ quan thuế vẫn tiếp nhận hồ sơ và xử lý đề nghị hoàn thuế TNCN theo đúng quy định.
Như vậy, NTT vẫn được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn |
Ví dụ: Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 của cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ quyết toán với cơ quan thuế là ngày 4/5/2026.
Cá nhân nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN năm 2025 sau ngày 4/5/2026 thì cơ quan thuế vẫn tiếp nhận hồ sơ và xử lý đề nghị hoàn thuế TNCN theo đúng quy định và không bị áp dụng phạt vi phạm hành chính với hành vi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Trên đây là thông tin về "Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn không?"
Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp hồ sơ muộn không? (Hình từ Internet)
Chưa đăng kí mã số thuế có được hoàn thuế TNCN 2026 không? Điều kiện được hoàn thuế TNCN 2026 chi tiết?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Còn hiệu lực đến 30/06/2026) và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN 2026, cụ thể bao gồm các trường hợp:
Hoàn thuế
1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
...
Theo đó, điều kiện được hoàn thuế TNCN 2026, cụ thể như sau:
- Đã nộp số thuế lớn hơn số thuế thực tế phải nộp: Sau khi quyết toán thuế, nếu tổng số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định, cá nhân được hoàn phần thuế nộp thừa.
- Thu nhập tính thuế dưới mức chịu thuế, nhưng đã phát sinh nghĩa vụ thuế và đã nộp thuế: Trường hợp cá nhân trong năm tài chính chưa đến ngưỡng chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ thuế tại nguồn do nhiều lý do (như làm việc ngắn hạn, thu nhập không thường xuyên,…) sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp sau khi quyết toán.
- Các trường hợp hoàn thuế theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: Bao gồm các trường hợp đặc biệt khác được pháp luật quy định hoặc theo các quyết định riêng của cơ quan thuế hoặc cơ quan Nhà nước.
- Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Cá nhân bắt buộc phải có mã số thuế trước thời điểm nộp hồ sơ xin hoàn thuế. Nếu chưa đăng ký và được cấp mã số thuế trước khi hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ không giải quyết thủ tục hoàn thuế.
- Có yêu cầu hoàn thuế và nộp đầy đủ hồ sơ
Như vậy, chưa đăng kí mã số thuế trước thời điểm nộp hồ sơ xin hoàn thuế thì không đủ điều kiện được hoàn thuế TNCN.
Lưu ý: Tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC có quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế 2026 bị phạt bao nhiêu tiền?
Mức phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế 2026 được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
STT | Hành vi | Hình thức, mức xử phạt | Biện pháp khắc phục hậu quả |
1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc khoản 1 | Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước |
4 | (i) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; (ii) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iii) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iv) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. | Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp theo hồ sơ khai thuế Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với trường hợp (iii, iv) |
5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc lập biên bản vi phạm | Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng |
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
