Sau 1/7/2025, khi thay đổi địa giới hành chính doanh nghiệp cần làm gì?

Sau 1/7/2025, khi thay đổi địa giới hành chính doanh nghiệp cần làm gì?

Hiện nay, việc sắp xếp đơn vị hành chính cấp tỉnh đang được các tỉnh thành đồng bộ thực hiện nghiêm túc, khẩn trương theo tinh thần của Nghị quyết 202/2025/QH15.

Việc sắp xếp đơn vị hành chính mới sẽ dẫn đến một số thay đổi và ảnh hưởng đến doanh nghiệp.

Tham khảo những công việc doanh nghiệp cần làm sau 1/7/2025 dưới đây:

(1) Cập nhật địa chỉ của doanh nghiệp trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Căn cứ Điều 42 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định: Trụ sở chính của doanh nghiệp đặt trên lãnh thổ Việt Nam, là địa chỉ liên lạc của doanh nghiệp và được xác định theo địa giới đơn vị hành chính, có số điện thoại, số fax và thư điện tử (nếu có).

Trước tình hình thực hiện sáp nhập địa giới hành chính vừa qua, Bộ Tài chính đã có hướng dẫn tại Công văn 4370/BTC-DNTN năm 2025 về hướng dẫn công tác đăng ký kinh doanh trong trường hợp có thay đổi địa giới hành chính, theo đó:

(1) Doanh nghiệp được quyền tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đã được cấp.

(2) Cơ quan đăng ký kinh doanh không được yêu cầu doanh nghiệp đăng ký thay đổi địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính. Doanh nghiệp cập nhật địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp khi có nhu cầu hoặc thực hiện đồng thời khi đăng ký thay đổi, thông báo thay đổi nội dung khác trong đăng ký doanh nghiệp.

Có thể thấy pháp luật không quy định bắt buộc thay đổi địa chỉ doanh nghiệp trên giấy đăng ký kinh doanh khi có sự thay đổi địa giới hành chính. Tuy nhiên, việc cập nhật này cũng được khuyến khích trong trường hợp doanh nghiệp muốn đảm bảo tính đồng bộ thông tin pháp lý khi giao dịch, đấu thầu hoặc vay vốn.

Như vậy, sau 1/7/2025 khi thay đổi địa giới hành chính doanh nghiệp không bắt buộc cập nhật địa chỉ của doanh nghiệp trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Doanh nghiệp có thể cập nhập lại địa chỉ khi có nhu cầu hoặc thực hiện đồng thời khi đăng ký thay đổi, thông báo thay đổi nội dung khác trong đăng ký doanh nghiệp.

(2) Cập nhật địa chỉ doanh nghiệp trên con dấu, hóa đơn, tài khoản...

Tương tự như cập nhập địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, pháp luật không bắt buộc doanh nghiệp cập nhập địa chỉ doanh nghiệp trên con dấu, tài khoản ….

Tuy nhiên nếu doanh nghiệp có nhu cầu thì sau khi cập nhật địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp cần điều chỉnh địa chỉ trên các giấy tờ quan trọng như con dấu, tài khoản ngân hàng, hợp đồng, và các giấy tờ liên quan khác.

Đối với địa chỉ trên hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý 02 trường hợp (theo hướng dẫn tại Mục 4 Công văn 1689/CT-NVT năm 2025) sau đây:

- Người nộp thuế nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc cập nhật địa chỉ người nộp thuế trên hệ thống đăng ký thuế:

+ Người nộp thuế phải xuất hóa đơn theo địa chỉ mới và sẽ đồng bộ địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh nếu có nhu cầu.

- Người nộp thuế không nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc cập nhật địa chỉ người nộp thuế trên hệ thống đăng ký thuế

+ Đã đăng ký thay đổi địa chỉ mới trên giấy đăng ký kinh doanh (tức đã đồng bộ địa chỉ mới trên Giấy đăng ký kinh doanh và hóa đơn): Người nộp thuế phải xuất hóa đơn theo địa chỉ mới.

(3) Thay đổi thông tin địa chỉ doanh nghiệp trên: bảng hiệu công ty, bảng tên, website ….

Sau khi doanh nghiệp cập nhật địa chỉ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và điều chỉnh địa chỉ trên các giấy tờ quan trọng thì doanh nghiệp cần cập nhật địa chỉ mới trên bảng hiệu công ty, bao bì, name card, bao thư ,website, email, và các tài liệu khác để giúp khách hàng và đối tác dễ dàng liên hệ, thể hiện sự chuyên nghiệp và tuân thủ pháp luật.

(4) Thực hiện các thủ tục cập nhật khác

Sau khi doanh nghiệp hoàn thành thay đổi địa chỉ như trên thì có thể thông báo về việc thay đổi địa chỉ đến các đối tác kinh doanh, khách hàng, và những bên liên quan khác.

Trên đây là những công việc doanh nghiệp cần làm sau 1/7/2025 mà bạn có thể tham khảo.

Sau 1/7/2025, khi thay đổi địa giới hành chính doanh nghiệp cần làm gì? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Căn cứ tại khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như sau:

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

...

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

...

Dẫn chiếu đến Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:

Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

....

Như vậy, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với:

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%

Lưu ý: Quy định trên có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 (theo Điều 19 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Kỳ tính thuế TNDN mới nhất được quy định thế nào?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định kỳ tính thuế TNDN như sau:

(1) Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(2) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

>> Xem thêm: 05 đơn vị hành chính cấp xã của thành phố Hồ Chí Minh mới không thực hiện sắp xếp?