Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu kiểm toán độc lập khi thanh tra ngân hàng từ 15/1/2026?
Ngày 10/01/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 05/2026/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của Thanh tra ngành Ngân hàng, có hiệu lực từ 15/01/2026.
Theo đó, tại Điều 5 Nghị định 05/2026/NĐ-CP, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng thực hiện kiểm toán một phần hoặc toàn bộ nội dung về tổ chức, hoạt động, tài chính trong các trường hợp cụ thể sau đây:
(1) Khi cần đánh giá thực trạng tài chính của đối tượng thanh tra hoặc khi số liệu, tài liệu do đối tượng thanh tra cung cấp có dấu hiệu sai lệch, không đáng tin cậy.
(2) Khi nội dung thanh tra vượt quá khả năng chuyên môn, kỹ thuật hoặc nguồn lực của Đoàn thanh tra.
(3) Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật hoặc theo quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Lưu ý:
Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước, đối tượng thanh tra ngân hàng phải thuê tổ chức kiểm toán độc lập để thực hiện kiểm toán theo nội dung được yêu cầu.
Sau khi có kết quả kiểm toán, trong thời hạn 05 ngày, đối tượng thanh tra có trách nhiệm gửi báo cáo kết quả kiểm toán cho Ngân hàng Nhà nước. Quy định này nhằm bảo đảm tiến độ thanh tra và tránh việc kéo dài thời gian cung cấp tài liệu phục vụ kết luận thanh tra.
Toàn bộ chi phí kiểm toán độc lập do đối tượng thanh tra ngân hàng tự chi trả. Ngân sách nhà nước không chi trả cho hoạt động kiểm toán này.
Trên đây là nội dung "Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu kiểm toán độc lập khi thanh tra ngân hàng từ 15/1/2026?".
Xem thêm:
>>> Tổng hợp điểm mới Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 126/2020 hướng dẫn Luật Quản lý thuế?
>>> Bảng so sánh Nghị định 373 và Nghị định 126 hướng dẫn Luật Quản lý thuế chi tiết?
>>> Cập nhật tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế GTGT, thuế TNCN từ 14/02/2026 theo Nghị định 373?
>>> Hướng dẫn các bước nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung trên dichvucong gdt gov mới nhất?
>>> Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc từ 1/1/2026 theo Công văn 561/TPHCM-QLDN3?
>>> Cách xử lý lỗi nộp tờ khai thuế qua mạng?
Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu kiểm toán độc lập khi thanh tra ngân hàng từ 15/1/2026? (Hình từ Internet)
Nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập là gì?
Căn cứ quy định tại Điều 8 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về nguyên tắc kiểm toán độc lập như sau:
- Tuân thủ pháp luật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động nghề nghiệp và báo cáo kiểm toán.
- Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán Việt Nam; đối với công việc kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán mà yêu cầu áp dụng chuẩn mực kiểm toán khác thì phải tuân thủ chuẩn mực kiểm toán đó.
- Độc lập, trung thực, khách quan.
- Bảo mật thông tin.
Vi phạm quy định về bảo mật trong lĩnh vực kiểm toán độc lập bị xử phạt như thế nào?
Căn cứ Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP quy định về Xử phạt hành vi vi phạm quy định về bảo mật trong lĩnh vực kiểm toán độc lập cụ thể như sau:
(1) Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán không xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm bảo đảm thực hiện nghĩa vụ bảo mật.
(2) Phạt tiền từ 60.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng đối với hành vi tiết lộ thông tin có liên quan đến hồ sơ kiểm toán, khách hàng, đơn vị được kiểm toán, trừ trường hợp khách hàng, đơn vị được kiểm toán chấp thuận hoặc theo quy định của pháp luật.
(3) Phạt tiền từ 80.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng thông tin có liên quan đến hồ sơ kiểm toán, khách hàng, đơn vị được kiểm toán để xâm phạm lợi ích của Nhà nước, lợi ích công cộng, quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân.
(4) Hình thức xử phạt bổ sung:
- Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong thời gian từ 12 tháng đến 24 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành đối với kiểm toán viên hành nghề thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 3 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP;
- Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán trong thời gian từ 06 tháng đến 12 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành đối với doanh nghiệp thực hiện hành vi quy định tại khoản 3 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP.
(5) Biện pháp khắc phục hậu quả:
- Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP vào ngân sách nhà nước;
- Buộc xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP;
- Buộc nộp lại Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho cơ quan, người có thẩm quyền đã cấp Giấy chứng nhận do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 3 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP;
- Buộc nộp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho cơ quan, người có thẩm quyền đã cấp Giấy chứng nhận do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại khoản 3 Điều 20 Nghị định 228/2025/NĐ-CP.
Lưu ý: Mức xử phạt theo quy định trên áp dụng đối với tổ chức (căn cứ Điều 6 Nghị định 228/2025/NĐ-CP)
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
