Lưu ý khi thay đổi kỳ tính thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026 như thế nào?

Lưu ý khi thay đổi kỳ tính thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026 như thế nào?

Căn cứ theo Điều 8 và Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định kê khai thuế theo tháng, theo quý đối với thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026 như sau:

(1) Thời hạn thực hiện:

Thời hạn đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31/01/2026

(2) Điều kiện khai thuế (dựa trên doanh thu năm 2025):

- Khai thuế theo tháng: Nếu tổng doanh thu năm 2025 trên 50 tỷ đồng.

- Khai thuế theo quý: Nếu tổng doanh thu năm 2025 từ 50 tỷ đồng trở xuống.

=> Tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên tờ khai thuế GTGT năm 2024

(3) Các quy định và thủ tục liên quan:

- Trường hợp chuyển từ khai tháng sang quý:

+ Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý Tải về được ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

+ Thời hạn gửi: chậm nhất là 31/01/2026

Lưu ý: Sau thời hạn, nếu không gửi văn bản tiếp tục khai theo tháng ổn định

- Trường hợp tự phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý:

+ Khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.

+ Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước.

+ Phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý (Mẫu 02/XĐ-PNTT) Tải về

Trên đây là những lưu ý khi thay đổi kỳ tính thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026

Xem thêm:

>> Lương tháng 12 trả vào tháng 1/2026 sẽ áp dụng biểu thuế nào?

>> Chậm nộp tờ khai thuế bị xử phạt như thế nào từ 16/01/2026?

>> Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hết hiệu lực khi nào và văn bản thay thế?

Lưu ý khi thay đổi kỳ tính thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026 như thế nào? (Hình từ Internet)

Phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý khi nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

...

2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.

b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Như vậy, theo quy định trên, người nộp thuế TNCN phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý trong trường hợp người nộp thuế khai thuế theo quý nhưng tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì phải thực hiện khai thuế theo tháng và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Lưu ý: Việc khai thuế theo tháng được thực hiện kể từ tháng đầu của quý tiếp theo.

Mã thủ tục hành chính thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên dichvucong gdt gov là gì?

Căn cứ Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:

Công bố kèm theo Quyết định này Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể:

1. Lĩnh vực hải quan: 225 thủ tục hành chính.

2. Lĩnh vực thuế: 219 thủ tục hành chính.

3. Lĩnh vực chứng khoán: 104 thủ tục hành chính.

4. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể: 95 thủ tục hành chính.

5. Lĩnh vực đầu tư tại Việt Nam: 58 thủ tục hành chính.

6. Lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm: 38 thủ tục hành chính.

7. Lĩnh vực quản lý nợ và kinh tế đối ngoại: 30 thủ tục hành chính.

8. Lĩnh vực kế toán, kiểm toán: 28 thủ tục hành chính.

9. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp nhà nước: 27 thủ tục hành chính.

10. Lĩnh vực bảo hiểm xã hội: 25 thủ tục hành chính.

11. Lĩnh vực quản lý đấu thầu: 16 thủ tục hành chính.

12. Lĩnh vực quản lý công sản: 16 thủ tục hành chính.

13. Lĩnh vực dịch vụ tài chính: 15 thủ tục hành chính.

14. Lĩnh vực đầu tư ra nước ngoài: 11 thủ tục hành chính.

15. Lĩnh vực kho bạc: 11 thủ tục hành chính.

...

Theo đó, đối với lĩnh vực thuế sẽ có 219 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

Tại Danh mục mã thủ tục hành chính về thuế Tải về thì mã thủ tục hành chính thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên dichvucong gdt gov là: 1.010949