Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 trên HTKK?
Theo Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC, tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 nộp theo mẫu 01/GTGT (TT80/2021) cho đến khi hệ thống cập nhật tờ khai mới.
Bước 1: Chọn tờ khai thuế 01/GTGT sau đó kiểm tra chính xác các thông tin về kỳ tính thuế và cơ quan thuế quản lý, sau đó chọn Phụ lục [PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15]
Bước 2: Nhập thông tin mặt hàng giảm 2% thuế GTGT lên Phụ lục hoặc chọn [Mẫu tải bảng kê] để nhập lên file excel.
Chọn Ghi để lưu lại thông tin.
Bước 3: Tại tab tờ khai, nhập toàn bộ thông tin phát sinh thuế GTGT lên tờ khai 01/GTGT.
Hiện hành, do phần mềm HTKK chưa cập nhật tờ khai thuế 01/GTGT (TT89/2026) nên vẫn khai theo chỉ tiêu tờ khai 01/GTGT (TT80/2021): Tại chỉ tiêu 21: Phải tích nếu không phát sinh đồng thời hóa đơn đầu ra và đầu vào. Tại chỉ tiêu 22. Luôn bằng chỉ tiêu 43 của kỳ trước Tại chỉ tiêu 23. Giá trị hàng hóa mua vào (trên hóa đơn GTGT hợp lệ+ Giấy nộp tiền VAT (khâu nhập khẩu nhà thầu nước ngoài)) Tại chỉ tiêu 24. Tiền thuế GTGT tương ứng với chỉ tiêu 23 Tại chỉ tiêu 23a. Giá trị hàng hóa nhập khẩu (giá tính thuế lấy trên tờ khai hải quan) Tại chỉ tiêu 24a: GTGT của hàng hóa NK (Tổng hợp từ giấy nộp tiền thuế GTGT ở khâu nhập khẩu) Tại chỉ tiêu 25. Phần thuế GTGT ở Chỉ tiêu 24 nhưng đủ điều kiện được khấu trừ. Đối với thông tin từ hóa đơn GTGT đầu ra sẽ kê khai tại các chỉ tiêu sau: - Chỉ tiêu 26 (KCT): Các dịch vụ thiết yếu như khám chữa bệnh... - Chỉ tiêu 29 (0%): Hàng hóa xuất khẩu - Chỉ tiêu 30 (5%): Hàng thiết yếu thuốc, dụng cụ dạy học. - Chỉ tiêu 32 (10%): Hàng phổ thông - Chỉ tiêu 32a (KKK, Không tính thuế) theo quy ước, thông lệ - Chỉ tiêu 37, 38: DN lập tờ khai bổ sung điều chỉnh các ký trước => làm tăng/giảm thuế còn được khẩu trừ chuyển kỳ sau => điều chỉnh phần tăng/giảm vào chỉ tiêu 37/38 của kỳ hiện tại Chỉ tiêu 40b: dành cho DN có dự án đầu tư đang trong giai đoạn đầu tư (chưa đi vào hoạt động), và được bù trừ thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh (nếu có) Chỉ tiêu 42: phần thuế GTGT đề nghị hoàn trong kỳ (phần còn lại (nếu có) tiếp tục được khấu trừ kỳ sau) với điều kiện làm hồ sơ hoàn thuế) |
Chọn Ghi để lưu thông tin và kết xuất file XML để nộp tờ khai lên Cổng Dịch vụ công Thuế nhà nước.
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 trên HTKK? (Hình từ Internet)
Lưu ý các Chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT TT89 thay đổi so với TT80/2021?
Theo Công văn 5746/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu điểm mới Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn quản lý thuế. Tải về
Trong đó, đối với mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng, Cục Thuế lưu ý 06 nội dung mới sửa đổi trên tờ khai 01/GTGT TT89/2026 như sau:
- Sửa đổi tên chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [24a], [32a];
- Bỏ chỉ tiêu [11b];
- Bổ sung chỉ tiêu [32b] “Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng” để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng (trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 8 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP và trường hợp phải lập hóa đơn điện tử nhưng trên hóa đơn giá trị gia tăng đã ghi riêng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng)
- Bổ sung chỉ tiêu [34a] “Hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng” để khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 40 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 của Chính phủ và các văn bản sửa đổi, bổ sung;
- Sửa đổi công thức tính tại chỉ tiêu [27] và [34];
- Sửa đổi phần ghi chú để sửa tên “Hoạt động khai thác dầu khí”, sửa đổi quy định cách thức khai vào chỉ tiêu [37], [38] và [39a].
Hạn chót tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 là ngày mấy?
Căn cứ tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuể trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.
2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Đối với loại thuế khai theo năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.
...
Theo quy định trên, hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8 chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế, tương ứng là ngày 20/9/2026.
Tuy nhiên, ngày 20/9/2026 rơi vào chủ nhật thì theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP có quy định trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 sẽ rơi vào thứ hai ngày 21/9/2026.
Lưu ý: Trường hợp nộp hồ sơ thuế điện tử thì thời gian nộp hồ sơ là 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
