Hướng dẫn cách nộp danh sách chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên dịch vụ công 2026?

Hướng dẫn cách nộp danh sách chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên dịch vụ công 2026?

Dưới đây là hướng dẫn cách nộp danh sách chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên dịch vụ công 2026:

Bước 1: Lập và kết xuất DS chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên phần mềm HTKK

Theo Công văn 828/TCT-KK năm 2025 hướng dẫn nộp DS cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân trên phần mềm HTKK.

Bước 2: Truy cập Dịch vụ công Thuế Nhà nước và đăng nhập vào tài khoản doanh nghiệp

Bước 3: Chọn [Tra cứu GNT] tại menu Dịch vụ khác

Bước 4: Nhập khoảng thời gian đã nộp tiền/giấy nộp tiền thuế TNCN nộp thay cá nhân => Nhấn Tra cứu

Bước 5: Chọn vào biểu tượng để tiếp tục nộp DS chi tiết số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân

Bước 6: Chọn tệp bảng kê và tải bảng kê đã kết xuất từ phần mềm HTKK

Bước 7: Ký điện tử và nhấn nộp bảng kê

Trên đây là thông tin tham khảo cách nộp danh sách chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên dịch vụ công 2026.

MỚI: Sau ngày 31/03/2026 cá nhân mới quyết toán thuế TNCN 2026 trên Etax Mobile đúng không?

Hướng dẫn cách nộp danh sách chi tiết thuế TNCN nộp thay cá nhân trên dịch vụ công 2026?

Hạn nộp DS cung cấp thông tin về số thuế TNCN nộp thay cá nhân là khi nào?

Theo Công văn 828/TCT-KK năm 2025 hướng dẫn nộp DS cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân trên phần mềm HTKK.

Doanh nghiệp nộp DS cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân theo tháng đối với DN kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý đối với DN kê khai thuế TNCN theo quý, ngay sau khi hoàn thành việc nộp thuế thay cho cá nhân.

Bên cạnh đó, căn cứ theo khoản 2 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp tiền TNCN thay cá nhân cũng như hạn kê khai danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ...

Như vậy, thời hạn nộp DS cung cấp thông tin số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân theo tháng theo quý như sau:

- Đối với doanh nghiệp khai thuế TNCN theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

=> Ngay sau khi nộp tiền thuế TNCN theo thời hạn nêu trên thì doanh nghiệp phải nộp DS cung cấp thông tin số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân.

- Đối với doanh nghiệp khai thuế TNCN theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

=> Ngay sau khi nộp tiền thuế TNCN theo thời hạn nêu trên thì doanh nghiệp phải nộp DS chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân.

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Căn cứ Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC).

Luật Quản lý thuế 2019 hết hiệu lực từ 1/7/2026 và được thay thế bởi Luật Quản lý thuế 2025.

Không phát sinh nộp thuế TNCN cho người lao động có phải nộp DS chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân?

Ngày 21/11/2025, Cục Thuế đã ban hành Công văn 5435/CT-NVT năm 2025 về việc tuyên truyền, hướng dẫn tổ chức chi trả thu nhập cung cấp thông tin TNCN đã nộp thay chi tiết cho cá nhân. Tải về

Theo đó, tại Phụ lục 1 ban hành kèm Công văn 5435/CT-NVT năm 2025, Cục Thuế hướng dẫn xử lý các tình huống thường gặp khi cung cấp Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN, trong đó giải đáp:

Câu hỏi: Doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp có cần lập/gửi “DS chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay"?

=> Trả lời: Doanh nghiệp không phát sinh số phải nộp thì không phải nộp “DS chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay".

Bên cạnh đó, theo quy định tại điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế

...

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

...

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập

...

Như vậy, nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN thì thực hiện việc nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Tháng/quý có phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN, tháng/quý còn không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN.

- Tháng/quý nào không chi trả thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai thuế, trường hợp có chi trả thu nhập mà không phát sinh thuế TNCN thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

Đồng thời, doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp thì không phải nộp “DS chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay"