Hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử gồm những gì?
Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 33 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định như sau:
Khai thuế, nộp thay số thuế đã khấu trừ của chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán
1. Hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại điểm 18 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này và nộp cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử.
...
Theo đó, tại điểm 18 Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định hồ sơ khai thuế thay đối với chủ quản nền tảng thương mại điện tử như sau:
- Tờ khai khấu trừ thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: mẫu 01/CNKD-NCCNN-TMĐT TẢI VỀ
- Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của nhà cung cấp nước ngoài, hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử: mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT TẢI VỀ
- Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tàng thương mại điện tử: mẫu 01/BKNT-TMĐT TẢI VỀ
Hồ sơ khai thuế thay của chủ quản nền tảng thương mại điện tử gồm những gì?
Nội dung của hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có những nội dung gì?
Tại điểm n khoản 9 Phụ lục ban hành kèm Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định như sau:
Một số trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết có đầy đủ các nội dung
...
i) Hóa đơn doanh nghiệp vận tải hàng không xuất cho đại lý là hóa đơn xuất ra theo báo cáo đã đối chiếu giữa hai bên và theo bảng kê tổng hợp thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá;
k) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, sản xuất, cung cấp sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp quốc phòng an ninh phục vụ hoạt động quốc phòng an ninh theo quy định của Chính phủ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn vị tính; số lượng; đơn giá; phần tên hàng hóa, dịch vụ ghi cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng ký kết giữa các bên;
l) Đối với hóa đơn điện tử hoạt động kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, số định danh cá nhân của người mua, chữ ký số của người mua;
m) Đối với hóa đơn điện tử ủy nhiệm thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có chữ ký số của người bán, bên nhận ủy nhiệm có trách nhiệm ký số trên hóa đơn điện tử được ủy nhiệm lập;
n) Đối với hóa đơn thương mại điện tử trên hóa đơn không nhất thiết phải có số định danh cá nhân, chữ ký số của người mua.
...
Theo đó, hóa đơn thương mại điện tử phải đáp ứng các nội dung được quy định tại Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên đối với số định danh cá nhân và chữ ký số của người mua là hai nội dung không nhất thiết phải có trên hóa đơn thương mại điện tử.
Do đó, đối với hóa đơn thương mại điện tử trên hóa đơn không nhất thiết phải có số định danh cá nhân, chữ ký số của người mua
Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế khi bán hàng?
Căn cứ theo điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử
1. Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử gồm:
...
d) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử mà có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
...
Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã với cơ quan thuế.
Đồng thời, tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định 8 đối tượng không phải sử dụng hóa đơn, trong đó không có trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Ngoài ra, tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định quyền và nghĩa vụ của bên bán hàng, cung cấp dịch vụ như sau:
Quyền và nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
1. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có quyền:
a) Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 6 Nghị định này;
b) Sử dụng hóa đơn hợp pháp để phục vụ cho các hoạt động kinh doanh;
c) Yêu cầu chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số cung cấp thông tin người mua, thông tin liên quan đến giao dịch, thời điểm giao hàng và xác nhận trạng thái hoàn tất đơn hàng trên hệ thống để người bán lập hóa đơn điện tử theo quy định đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số;
d) Khiếu kiện các tổ chức, cá nhân có hành vi xâm phạm các quyền tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn hợp pháp.
...
Như vậy, từ những quy định nêu trên thì hộ kinh danh trên sàn TMĐT có doanh thu trên 1 tỷ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã với cơ quan thuế khi bán hàng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
