Để giảm trừ chi phí y tế giáo dục cá nhân có phải tự quyết toán thuế TNCN không?

Để giảm trừ chi phí y tế giáo dục, cá nhân có phải tự quyết toán thuế TNCN không?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về quyết toán thuế như sau:

Quyết toán thuế

…

3. Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân có đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo quy định tại Điều 40 của Nghị định này hoặc có phát sinh các khoản giảm trừ quy định tại Điều 49 của Nghị định này mà người nộp thuế có yêu cầu thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế.

...

Theo quy định trên, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP là giảm trừ y tế giáo dục. Do đó, trường hợp cá nhân có phát sinh chi phí y tế giáo dục và muốn được giảm trừ khi tính thuế TNCN thì phải trực tiếp quyết toán thuế.

Như vậy, nếu muốn được giảm trừ chi phí y tế giáo dục khi có phát sinh thì trước khi tính thuế TNCN thì cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế chứ không ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.

Để giảm trừ chi phí y tế giáo dục cá nhân có phải tự quyết toán thuế TNCN không?

Các khoản chi phí y tế giáo dục được giảm trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026 là gì?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác như sau:

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

...

Theo đó, các khoản chi phí y tế giáo dục được giảm trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công, bao gồm:

(1) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm.

Cụ thể:

- Các khoản chi phí y tế giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN 2026 sẽ không bao gồm các khoản chi cho y tế quy định tại Điều 23 Luật Bảo hiểm y tế 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 16 Điều 1 Luật số 46/2014/QH13, khoản 18 Điều 1 Luật số 51/2024/QH14, điểm d khoản 1 Điều 44 Luật Phòng bệnh 2025)

Gồm:

+ Các chi phí trong trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 21 Luật Bảo hiểm y tế 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 16 Điều 1 Luật số 51/2024/QH15, điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Phòng bệnh 2025) đã được ngân sách nhà nước chi trả.

+ Điều dưỡng, an dưỡng tại cơ sở điều dưỡng, an dưỡng.

+ Khám sức khỏe, trừ khám sức khỏe định kỳ và khám sàng lọc.

+ Xét nghiệm, chẩn đoán thai không nhằm mục đích điều trị.

+Sử dụng kỹ thuật hỗ trợ sinh sản, dịch vụ kế hoạch hóa gia đình, nạo hút thai, phá thai, trừ trường hợp phải đình chỉ thai nghén do nguyên nhân bệnh lý của thai nhi hay của sản phụ.

+ Sử dụng dịch vụ thẩm mỹ.

+ Điều trị lác và tật khúc xạ của mắt đối với người từ đủ 18 tuổi trở lên.

+ Sử dụng thiết bị y tế thay thế bao gồm chân giả, tay giả, mắt giả, răng giả, kính mắt, máy trợ thính, phương tiện trợ giúp vận động trong khám bệnh, chữa bệnh và phục hồi chức năng.

+ Khám bệnh, chữa bệnh, phục hồi chức năng trong trường hợp thảm họa.

+ Khám bệnh, chữa bệnh nghiện ma túy, nghiện rượu hoặc chất gây nghiện khác.

+ Giám định y khoa, giám định pháp y, giám định pháp y tâm thần.

+ Tham gia thử nghiệm lâm sàng, nghiên cứu khoa học.

(2) Giảm trừ giáo dục

Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Điều kiện để giảm trừ chi phí y tế giáo dục khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026 là gì?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác như sau:

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

3. Các khoản chi phí mà người nộp thuế được giảm trừ quy định tại khoản 2 Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:

a) Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

b) Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;

c) Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

..

Như vậy, điều kiện để giảm trừ chi phí y tế giáo dục khi tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công 2026 là:

Là các khoản chi phí mà người nộp thuế được giảm trừ quy định tại khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CCP và phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

- Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;

- Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.