Công văn 748/TCS8-NVDTPC các ưu đãi khi thành lập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên?

Công văn 748/TCS8-NVDTPC các ưu đãi khi thành lập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên?

Ngày 22/06/2026, Thuế cơ sở 8 tỉnh Thái Nguyên đã có Công văn 748/TCS8-NVDTPC năm 2026 thông tin đến người nộp thuế Nghị quyết 26/2026/NQ-HĐND của UBND tỉnh Thái Nguyên về một số ưu đãi khi thành lập doanh nghiệp.

Thực hiện Công văn 5559/TNG-NVDTPC năm 2026 của Thuế tỉnh Thái Nguyên về việc triển khai thực hiện Nghị quyết 26/2026/NQ-HĐND ngày 09/6/2026 của HĐND tỉnh Thái Nguyên, Thuế cơ sở 8 tỉnh Thái Nguyên tuyên truyền, phổ biến đến người nộp thuế trên địa bàn một số nội dung cụ thể như sau:

(1) Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng

- Nghị quyết 26/2026/NQ-HĐND quy định mức hỗ trợ một số chi phí cho doanh nghiệp thành lập mới trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.

- Đối tượng áp dụng:

+ Doanh nghiệp được thành lập mới và hoạt động trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp;

+ Cơ quan, tổ chức và cá nhân liên quan đến hỗ trợ doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.

(2) Mức hỗ trợ

Hỗ trợ 100% phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (trừ các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp lần đầu theo quy định của pháp luật).

Hỗ trợ 100% chi phí đăng ký và duy trì sử dụng chữ ký số cho doanh nghiệp thành lập mới trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên trong 12 tháng đầu kể từ khi bắt đầu hoạt động.

(3) Điều khoản thi hành

Nghị quyết 26/2026/NQ-HĐND có hiệu lực thi hành từ ngày 09/6/2026 đến hết ngày 31/12/2030.

Công văn 748/TCS8-NVDTPC các ưu đãi khi thành lập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh chuyển sang mô hình doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 2 năm hay 3 năm?

Căn cứ tại khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các trường hợp miễn thuế TNDN đối với hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp như sau:

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

...

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 11 của Nghị định này thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

a) Thời gian miễn thuế quy định tại khoản này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế được tính từ năm thứ 04.

Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp được lựa chọn hưởng miễn thuế ngay kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo. Trường hợp doanh nghiệp đăng ký thời gian miễn thuế vào kỳ tính thuế tiếp theo thì phải xác định số thuế phải nộp của kỳ tính thuế đầu tiên để nộp ngân sách nhà nước theo quy định;

...

Theo quy định trên, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế thuộc đối tượng tại khoản 2 và khoản 3 Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP như sau:

- Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có doanh thu năm dưới 03 tỷ đồng

- Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có doanh thu năm từ 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng.

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu.

Ngoài ra, tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định việc miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu như sau:

Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

...

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:

a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;

b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:

b1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

b2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thề doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;

b3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

Theo đó, có thể thấy doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và không thuộc các trường hợp loại trừ quy định tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh được xác định là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu và sẽ được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu.

Căn cứ vào khoản 2 Điều 23 Nghị đinh 320/2025/NĐ-CP có quy định như sau:

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

...

2. Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất:

a) Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà lựa chọn chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí khác có mức ưu đãi thuế có lợi hơn thì phải trừ đi thời gian ưu đãi (số năm đã áp dụng miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi) đã hưởng;

...

Đồng thòi, tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

...

4. Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa có khoản thu nhập được hưởng miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều này vừa được hưởng miễn thuế, giảm thuế khác với quy định tại Nghị định này thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế có lợi nhất và thực hiện ổn định, không thay đổi trong thời gian miễn thuế, giảm thuế.

...

Theo đó, hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.

Như vậy, từ những quy định trên hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp nếu thỏa điều kiện sẽ được miễn thuế trong 02 năm và 03 năm. Tuy nhiên, hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau sẽ ưu tiên áp dụng ưu đãi thuế có lợi nhất là được miễn thuế TNDN trong 03 năm.

Có mấy mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay như sau:

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

- Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

+ Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

+ Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.