Chính sách thuế áp dụng từ 2026 khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử?

Chính sách thuế áp dụng từ 2026 khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử?

Từ năm 2026, một số chính sách thuế tác động đến việc kinh doanh trên sàn thương mại điện tử sẽ được áp dụng, bao gồm:

Chính sách 1: Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay người bán

Căn cứ tại Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024 (Luật sửa 9 Luật).

Từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo phải khấu trừ, khai, nộp thuế thay người bán (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực thi hành, trừ những quy định tại Điều 13, Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ vào Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 có quy định về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử như sau:

Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

...

4. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác:

a) Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

b) Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

...

Theo quy định trên, trường hợp hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh.

Mặt khác, tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ và nộp thuế thay, cụ thể: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, cụ thể như sau:

(1) Về thuế giá trị gia tăng:

- Đối tượng áp dụng: Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu ở trong nước)

Nền tảng thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thay số thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT đối với từng giao dịch.

(2) Về thuế thu nhập cá nhân:

- Đối tượng áp dụng:

+ Cá nhân cư trú: Có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu trong và ngoài nước).

+ Cá nhân không cư trú: Có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu trong nước).

Xem chi tiết: Từ 1/4/2025, sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán theo Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế?

Chính sách 2: Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT theo Luật mới

Căn cứ tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì từ ngày 01/01/2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thay thế cho quy định trước đó tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định mức ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng.

Xem chi tiết: Chính thức Hộ, cá nhân có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không phải chịu thuế GTGT từ 01/01/2026

Tuy nhiên, quy định trên đã được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ vào khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 có quy định như sau:

Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Theo đó, từ năm 2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Chính sách 3: Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết tháng 6/2025

Ngày 30/11/2024, tại Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua quyết định: Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị quyết số 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Đồng thời ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP ngày 31/12/2024 thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

*Lưu ý: Nghị định 180/2024/NĐ-CP đã hết hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Xem chi tiết: Toàn văn Nghị định 180/2024/NĐ-CP chính sách giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Chính sách 4: Ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi qua chuyển phát nhanh

Ngày 03/01/2025, Thủ tướng ban hành Quyết định 01/2025/QĐ-TTg bãi bỏ toàn bộ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế.

Bãi bỏ toàn bộ quy định tại Điều 1 Quyết định 78/2010/QĐ-TTg như sau:

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 01 triệu đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị trên 01 triệu đồng trở lên phải nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật.

Xem chi tiết: Quyết định 01/2025 ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu gửi qua chuyển phát nhanh từ 18/02/2025?

Cập nhật mới: Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Nghị định kèm theo), thì ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính thức nâng từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Chính sách thuế áp dụng từ 2026 khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử? (Hình từ Internet)

Đồng tiền khai thuế, nộp thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ tại Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về đồng tiền khai thuế, nộp thuế như sau:

- Đồng tiền khai thuế, nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi.

- Người nộp thuế hạch toán kế toán bằng ngoại tệ theo quy định của Luật Kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch.

- Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, đồng tiền nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Tỷ giá tính thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

- Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định đồng tiền khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi quy định tại khoản 1, khoản 3 và tỷ giá giao dịch thực tế quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019.

Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực thi hành, trừ những quy định tại Điều 13, Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, căn cứ vào khoản 7 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 có quy định đồng tiền khai thuế, khoản thu khác là Đồng Việt Nam; đồng tiền tính thuế, khoản thu khác là Đồng Việt Nam. Chính phủ quy định các trường hợp được khai, tính bằng ngoại tệ.