- Bỏ Cơ quan Điều tra Viện Kiểm sát nhân dân tối cao theo đề xuất tại Dự thảo Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự sửa đổi?
- Khi chưa đủ căn cứ để khởi tố cơ quan Thuế sẽ chuyển thông tin vụ việc có dấu hiệu phạm tội đến Cơ quan Điều tra?
- Nhận diện hành vi vi phạm pháp luật về thuế thông qua những dấu hiệu nào?
Bỏ Cơ quan Điều tra Viện Kiểm sát nhân dân tối cao theo đề xuất tại Dự thảo Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự sửa đổi?
Ngày 02/4/2025 Bộ Công an đã trình Chính phủ dự án Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự (sửa đổi) và đang được lấy ý kiến nhân dân.
Dự thảo Luật Tổ chức Cơ quan Điều tra hình sự 2025 quy định về nguyên tắc tổ chức điều tra hình sự; tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của Cơ quan điều tra; nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan được giao nhiệm vụ tiến hành một số hoạt động điều tra; Điều tra viên và các chức danh khác trong điều tra hình sự; quan hệ phân công, phối hợp và kiểm soát trong hoạt động điều tra hình sự; bảo đảm điều kiện cho hoạt động điều tra hình sự và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
Tải Dự thảo Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự (sửa đổi) tại đây: Tải file
Theo đó, tại Điều 4 dự thảo Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự (sửa đổi) hệ thống cơ quan điều tra gồm có:
- Cơ quan Điều tra của Công an nhân dân;
- Cơ quan Điều tra của Quân đội nhân dân.
Như vậy, đối chiếu theo Điều 4 Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự 2015 thì dự thảo Luật tổ chức cơ quan điều tra hình sự sửa đổi đã đề xuất kết thúc hoạt động của Cơ quan điều tra thuộc Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, bao gồm Cơ quan điều tra thuộc Viện Kiểm sát nhân dân Quân sự Trung ương.
Bỏ Cơ quan Điều tra Viện Kiểm sát nhân dân tối cao theo đề xuất tại Dự thảo Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự sửa đổi? (Hình từ Internet)
Khi chưa đủ căn cứ để khởi tố cơ quan Thuế sẽ chuyển thông tin vụ việc có dấu hiệu phạm tội đến Cơ quan Điều tra?
Căn cứ khoản 1 Điều 6 Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022 quy định như sau:
Chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra
1. Các trường hợp chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra.
Trong quá trình thực hiện công tác quản lý thuế và thông tin thu thập được từ các cơ quan liên quan, Cơ quan Thuế phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu tội phạm nhưng chưa đủ căn cứ để chuyển hồ sơ kiến nghị khởi tố thì Cơ quan Thuế chuyển thông tin, tài liệu theo hình thức tin báo đến Cơ quan Điều tra đề nghị điều tra, xác minh đối với các hành vi liên quan đến các “tội” được quy định tại Bộ luật hình sự.
...
Theo đó, trong quá trình thực hiện công tác quản lý thuế và thông tin thu thập được từ các cơ quan liên quan, Cơ quan Thuế phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu tội phạm nhưng chưa đủ căn cứ để chuyển hồ sơ kiến nghị khởi tố thì Cơ quan Thuế chuyển thông tin, tài liệu theo hình thức tin báo đến Cơ quan Điều tra đề nghị điều tra, xác minh đối với các hành vi liên quan đến các tội được quy định tại Bộ luật Hình sự 2015.
Nhận diện hành vi vi phạm pháp luật về thuế thông qua những dấu hiệu nào?
Căn cứ khoản 2 Điều 6 Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022 quy định như sau:
Chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra
...
2. Nhận diện một số hành vi chủ yếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra có căn cứ xác định giá bán, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng thấp hơn giá thị trường đối với một số trường hợp có giá trị giao dịch lớn như: chuyển nhượng vốn, bất động sản, phương tiện giao thông, vận tải...
- Hóa đơn GTGT có dấu hiệu rủi ro như: Doanh nghiệp bên bán đã ngừng, nghỉ kinh doanh trước thời điểm Cơ quan Thuế thông báo và không kê khai đầu ra, doanh nghiệp có quan hệ với các đối tượng liên quan đến các vụ án đang được điều tra, xét xử.
- Các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng từ Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển tới Cơ quan Thuế; các giao dịch đáng ngờ do Cơ quan Thuế thu thập, phát hiện được trong quá trình quản lý thuế.
- Các thông tin từ các cơ quan thuế quốc tế, đơn thư khiếu nại, tố cáo, thông tin từ các vụ án liên quan.
- Các tổ chức, doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng không có trụ sở, kho hàng, bến bãi...cố định (chủ yếu đi thuê, mượn..); không có phương tiện vận tải hoặc không phát sinh chi phí vận chuyển, bốc xếp.
- Các dấu hiệu vi phạm pháp luật khác (nếu có).
Theo đó, một số hành vi chủ yếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế được nhận diện như sau:
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra có căn cứ xác định giá bán, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng thấp hơn giá thị trường đối với một số trường hợp có giá trị giao dịch lớn như: chuyển nhượng vốn, bất động sản, phương tiện giao thông, vận tải...
- Hóa đơn GTGT có dấu hiệu rủi ro như: Doanh nghiệp bên bán đã ngừng, nghỉ kinh doanh trước thời điểm Cơ quan Thuế thông báo và không kê khai đầu ra, doanh nghiệp có quan hệ với các đối tượng liên quan đến các vụ án đang được điều tra, xét xử.
- Các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng từ Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển tới Cơ quan Thuế; các giao dịch đáng ngờ do Cơ quan Thuế thu thập, phát hiện được trong quá trình quản lý thuế.
- Các thông tin từ các cơ quan thuế quốc tế, đơn thư khiếu nại, tố cáo, thông tin từ các vụ án liên quan.
- Các tổ chức, doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng không có trụ sở, kho hàng, bến bãi...cố định (chủ yếu đi thuê, mượn..); không có phương tiện vận tải hoặc không phát sinh chi phí vận chuyển, bốc xếp.
- Các dấu hiệu vi phạm pháp luật khác (nếu có).
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
