05 thay đổi quan trọng đến chính sách thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 chi tiết?

05 thay đổi quan trọng đến chính sách thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 chi tiết?

Cục Thuế đã có Công văn 6436/CT-PC ngày 28/08/2026 về tuyên truyền, phổ biến Tài liệu "Những điều cơ bản người nộp thuế cần biết".

>>Tải về Công văn 6436/CT-PC năm 2026

Theo đó, tại phần Tài liệu tuyên truyền những điều cơ bản người nộp thuế cần biết được ban hành kèm Công văn 6436/CT-PC năm 2026, Cục Thuế đã tổng hợp lại 05 thay đổi quan trọng đến chính sách thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026, cụ thể như sau:

(1) Từ ngày 01/01/2026 không còn áp dụng phương pháp khoán thuế

- Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026 mà thực hiện nghĩa vụ theo pháp luật về quản lý thuế (kê khai theo doanh thu, chi phí thực tế).

- Đồng thời, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho cả doanh nghiệp và hộ, cá nhân kinh doanh.

(Căn cứ quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 (khoản 6, khoản 7 Điều 10); Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

(2) Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh

- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi quy định.

- Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: phát sinh nghĩa vụ thuế theo phương pháp, tỷ lệ hoặc thu nhập tính thuế tương ứng với quy mô và loại hình hoạt động theo pháp luật hiện hành.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng trước đó đã kê khai, nộp thuế theo ngưỡng cũ (500 triệu đồng) thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả số thuế đã nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Không phải nộp thuế không có nghĩa là không cần quan tâm đến thủ tục quản lý thuế. Hộ, cá nhân kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu thực tế, thực hiện việc khai hoặc thông báo theo trường hợp áp dụng và lưu giữ thông tin, chứng từ cần thiết.

(Căn cứ quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026)

(3) Mốc doanh thu 3 tỷ đồng vẫn là mốc quan trọng đối với phương pháp tính thuế TNCN

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 và các quy định sửa đổi, bổ sung năm 2026, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên mức không phải nộp thuế nhưng không quá 3 tỷ đồng/năm, pháp luật có cơ chế xác định thuế theo phương pháp phù hợp. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, thuế TNCN được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế theo quy định.

(Căn cứ quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025; Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Thông tư 87/2026/TT-BTC)

Lưu ý: Các đề xuất chính sách chưa được cơ quan có thẩm quyền ban hành và chưa có hiệu lực không phải là căn cứ để kê khai, nộp thuế.

(4) Tài khoản ngân hàng, ví điện tử sử dụng cho kinh doanh cần được quản lý rõ ràng

Các quy định mới về quản lý hộ, cá nhân kinh doanh tăng cường minh bạch dữ liệu doanh thu và dòng tiền. Hộ, cá nhân kinh doanh cần theo dõi và thực hiện đúng quy định về thông tin tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

(Căn cứ quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP; Thông tư 18/2026/TT-BTC; Thông tư 50/2026/TT-BTC)

(5) Kinh doanh online, bán hàng qua sàn và nền tảng số cũng là hoạt động kinh doanh

- Bán hàng qua website, ứng dụng, mạng xã hội, livestream hoặc các sàn thương mại điện tử không làm thay đổi bản chất của nghĩa vụ thuế.

- Người kinh doanh cần:

+ Theo dõi toàn bộ doanh thu phát sinh từ các kênh bán hàng;

+ Phân biệt khoản thuế do mình phải trực tiếp kê khai với khoản đã được tổ chức, nền tảng khẩu trừ hoặc nộp thay theo quy định;

+ Bảo đảm thông tin định danh, mã số thuế được sử dụng thống nhất;

+ Lưu giữ dữ liệu giao dịch, đơn hàng, hàng hoàn trả, hủy đơn và các tài liệu có liên quan;

+ Thực hiện nghĩa vụ hóa đơn nếu thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số trong nước có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú) trong một số trường hợp theo quy định.

Lưu ý: Có doanh thu trên nhiều sàn, nhiều tài khoản hoặc nhiều kênh bán hàng không có nghĩa mỗi kênh được tính riêng một ngưỡng miễn thuế. Việc xác định doanh thu phải thực hiện theo quy định đối với tổng hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi tính thuế.

(Căn cứ quy định tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 40, Điều 43, Điều 45); Thông tư 90/2026/TT-BTC)

Trên đây là tổng hợp những chính sách thuế thay đổi từ năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

05 thay đổi quan trọng đến chính sách thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 chi tiết?

Chủ hộ kinh doanh đóng BHXH có được xác định là chi phí hợp lý để được trừ khi tính thuế TNCN không?

Theo quy định pháp luật hiện hành tiền đóng BHXH của chủ hộ kinh doanh được xem là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNCN cụ thể như sau:

Theo điểm c khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân

1. Các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng, cụ thể như sau:

...

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế:

a) Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;

b) Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

c) Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán;

d) Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh;

đ) Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh;

e) Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch;

g) Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình.

Theo quy định trên, các khoản tiền đóng góp bảo hiểm bắt buộc của hộ kinh doanh là khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN.

Mà theo điểm m khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định hộ kinh doanh thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Vì vậy, hiện nay tiền đóng BHXH bắt buộc của chủ hộ kinh doanh sẽ được xem là chi phí hợp lý để được trừ khi tính thuế TNCN.

Hộ kinh doanh lưu ý không cập nhật thông tin đăng ký thuế sẽ bị tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đúng không?

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 8 Thông tư 91/2026/TT-BTC quy định như sau:

Các trường hợp ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

1. Tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp sau thì ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế; ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:

...

i) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được cấp mã số thuế trước ngày 01 tháng 7 năm 2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bổ sung thông tin trong thời hạn 10 ngày làm việc. Sau thời hạn này, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa thực hiện, cơ quan thuế thực hiện tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

k) Trong quá trình kiểm tra, nếu cơ quan thuế xác định người nộp thuế có hành vi trốn thuế, người nộp thuế được thành lập để thực hiện mua bán, sử dụng hóa đơn điện tử không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn điện tử để trốn thuế theo quy định thì cơ quan thuế ban hành thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử; người nộp thuế bị xử lý theo quy định của pháp luật theo trình tự quy định tại điểm c khoản 2 Điều này;

l) Trường hợp người nộp thuế thuộc diện rủi ro cao về thuế và hóa đơn theo quy định tại Thông tư số 94/2026/TT-BTC, cơ quan thuế thực hiện biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều này.

Theo đó, trường hợp hộ kinh doanh được cấp mã số thuế trước 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký của hộ kinh doanh không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thông tin trong thời hạn 10 ngày làm việc.

Sau thời hạn cơ quan thuế yêu cầu cập nhật thông tin đăng ký thuế, trường hợp hộ kinh doanh không cập nhật đúng thời hạn yêu cầu thì cơ quan thuế sẽ thực hiện tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh.

Do đó, hộ kinh doanh không cập nhật thông tin đăng ký thuế không khớp với dữ liệu thì cơ quan thuế thực hiện tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh.