Tiền thuế TNDN tạm nộp Quý 3 được giảm 30% theo Nghị quyết 43 phải không?

Tiền thuế TNDN tạm nộp Quý 3 được giảm 30% theo Nghị quyết 43 phải không?

Căn cứ theo Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định về giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 1. Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

2. Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng; trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng. Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại khoản này tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Theo đó, chính sách giảm 30% thuế TNDN phải nộp áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng, trừ trường hợp đặc thù khác.

Đối với tiền thuế TNDN tạm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP có quy định thì Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai.

Bên cạnh đó, theo đề xuất tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 Tải thì doanh nghiệp dự kiến có doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.

Như vậy, thuế TNDN tạm nộp Quý 3/2026 về nguyên tắc có thể được xác định theo chính sách giảm 30% thuế TNDN của Nghị quyết 43/2026/QH16 nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện.

Nghị định 252/2026/NĐ-CP cũng quy định doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hằng quý và tổng số thuế tạm nộp của 04 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.

Tiền thuế TNDN tạm nộp Quý 3 được giảm 30% theo Nghị quyết 43 phải không? (Hình từ Internet)

Thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN tính từ khi nào theo Nghị định 320?

Theo khoản 4 Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 20. Miễn thuế, giảm thuế

[...]

3. Đối với các dự án đầu tư mới quy định tại các điểm h khoản 2 Điều 18 của Nghị định này, Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại khoản 1 Điều này và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.

4. Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 04.

Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ sau thời điểm phát sinh thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi. Trường hợp tại năm cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi mà chưa có thu nhập thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính kể từ năm đầu tiên có thu nhập, nếu trong 03 năm đầu kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi mà doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm thứ 04 kể từ năm cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi.

[...]

Theo đó, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư.

Lưu ý: Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 04.

Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 3 2026 là ngày nào?

Căn cứ vào Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP có quy định về tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý như sau:

Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

1. Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp;

b) Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

3. Nghĩa vụ tạm nộp thuế, khoản thu khác:

a) Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai;

b) Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế, khoản thu khác phải tạm nộp 04 quý theo quy định tại điểm a khoản này thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế, khoản thu khác nộp thiếu kể từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày số tiền còn thiếu được nộp vào ngân sách nhà nước, bao gồm trường hợp người nộp thuế kê khai bổ sung;

c) Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế, khoản thu khác nếu phát hiện tăng số tiền phải nộp so với số thuế, khoản thu khác doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì việc tính tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 26 Nghị định này.

Theo quy định trên, thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý được xác định là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, tương ứng thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026 sẽ rơi vào ngày 31/10/2026.

Ngày 31/10/2026 rơi vào thứ bảy nên căn cứ vào khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP sẽ được dời sang thứ hai ngày 2/11/2026.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp được gia hạn nộp thuế theo quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP thì sẽ được gia hạn thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026 đến 30/12/2026.

Như vậy, hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026 xác định như sau:

- Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế: 02/11/2026

- Doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn theo Nghị định 245: 30/12/2026